帖子主题: [微学习笔记] 开启税务师之旅--每日学习笔记  发表于:Thu May 24 11:21:40 CST 2018

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预习--了解基本大纲

共八章

增值税、消费税、资源税、土地增值税是重点

论坛管理员 于 Sun Jun 03 08:25:03 CST 2018 回复:
2018-05-24-2018-05-30
 
最美女会计

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发表于:2018-05-24 11:23:54 只看该作者

1.税法的基本原理,包括税法的原则、税法的效力与解释、税收实体法要素、税收程序法、税收法律关系、税收立法、税法的建立和发展等。

  2.增值税纳税人的分类、增值税的征税范围、税率、计税方法、税收优惠、应纳税额的计算、增值税出口退(免)税、增值税专用发票的使用和管理、申报与缴纳。

  3.消费税的纳税人、税目与税率、计税依据、外购或委托加工应税消费品连续生产准予抵扣的范围,应纳消费税的计算、申报与缴纳。

  4.其他税种的纳税人、征税范围、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠及申报与缴纳。

  5.税收管辖权的内涵和分类方法、约束税收管辖权的国际惯例、国际税收抵免制度、国际避税和反避税的基本方法。

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发表于:2018-05-24 14:29:37 只看该作者
谢谢分享

驾驭命运的舵是奋斗。不抱有一丝幻想,不放弃一点机会,不停止一日努力
卡祖雪丽
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发表于:2018-05-24 16:09:44 只看该作者
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发表于:2018-05-25 09:55:21 只看该作者

第一节税法概述

一、税法和税收

税收

1、征税主体是国家

2、征税依据是政治权利

3、征税目的是满足国家财政需要

4、分配客体是社会剩余产品

5、特征:强制性、无偿性、固定性

税法

特点

1、从立法过程看属于制定法(制定而不是认可)

2、法律性质属于义务性法规(不是授权性法规)

3、内容上具有综合性

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发表于:2018-05-26 11:01:38 只看该作者

税法原则

1、税收法律主义

2、税收公平主义

3、税收合作信赖主义

4、实质课税原则

1、法律优位原则

2、法律不溯及既往原则

3、新法优于旧法原则

4、特别法优于普通法原则

5、实体从旧、程序从新原则

6、程序优于实体原则

税收法律主义(税收法定原则)

1、课税要素法定

2、课税要素明确

3、依法稽征

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发表于:2018-05-27 20:08:12 只看该作者

税收公平主义

税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同:负担能力不等,税负不同。

税收合作信赖主义

征纳双方主流关系为相互信赖合作,不是对抗。

1、无充足蒸煮,税务机关不能怀疑纳税人是否依法纳税

2、纳税人应信赖税务机关的决定,税务机关作出的行政解释和事先裁定错误时,纳税人并不承担法律责任,因此少缴税款无需缴纳滞纳金。

实质课税原则:应根据纳税人的真实负担能力决定其税负。

法律优位:法律>法规>规章

特别法优于普通法:下位特别法效力>上位普通法效力

新法优于旧法:新旧法对同一 事项有不同规定的,新法效力优先。

法律不溯及既往:新法实施后,对实施前的行为不适用新法,而只能沿用旧法。

实体从旧程序重新:实体法武溯及力,程序法有一定溯及力。

一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新税法由约束力。

程序优于实体:诉讼发生时,税收程序法优于实体法适用。

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发表于:2018-05-28 09:38:23 只看该作者

三、税法的效力

1、空间效力

全国范围有效(个别特殊地区除外)

地方范围有效

2、时间效力

生效:

1、通过一段时间后开始生效

2、通过发布之日起生效--最常见

3、公布后授权地方政府确定实施日期

失效:

1、以新税法代替旧税法--最常见

2、直接宣布废止某项税法

3、税法本身规定废止的日期--很少用

溯及力

法律不溯及既往原则;实体从旧、程序从新原则

有利溯及,从轻原则

3、对人的效力

属人、属地、属地兼属人原则

我国采用的是属地兼属人原则。

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发表于:2018-05-29 10:46:29 只看该作者

四、税法的解释

1、法定解释的特性

专属性:应严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释。

权威性:与被解释的法律法规规章有相同效力。

针对性:其效力不限于具体的法律事件或事实。

2、税法法定解释分类

按解释权限分

按解释尺度分

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发表于:2018-05-30 11:09:43 只看该作者

第二节税收法律关系

一、税收法律关系概念和特点

学说:“权利关系说”和“债务关系说”

特点:

1、主体的一方只能是国家:征税主体固定

2、体现国家单方面的意志

3、权利义务关系具有不对等性:但法律地位平等

4、具有财产所有权或支配权单向转移的性质

二、税收法律关系的主体权利义务

税务职权:税务管理、税收检查权、税务违法处理权、税收行政立法权、代位权和撤销权等。

三、税收法律关系的产生、变更、消灭

税收法律事实(法律事件和法律行为)会导致税收法律关系的产生、变更、消灭。

法律关系变更情形:

1、纳税人自身的组织状况发生变化--合并分立

2、纳税人的经营或财产情况发生变化-商业变服务

3、税务机关组织结构或管理方式的变化-国地分税

4、税法的修订或调整-降低税率

5、因不可抗力造成破坏-受灾减税

法律关系灭失情形:

1、纳税人履行纳税义务--完税

2、纳税义务因超过期限而消灭-通常3年追征期

3、纳税义务的免除-批准免税

4、某些税法的废止--烧油特别税

5、纳税主体的消失--企业注销

免税导致法律关系消灭,减税导致法律关系变更。

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发表于:2018-05-31 11:41:13 只看该作者

第三节 税收实体法与程序法

一、税收实体法

纳税人与负税人

身份特点和举例

说明

纳税人

直接负有纳税义务的单位和个人

例如:销售货物的单位和个人为增值税纳税人

二者不一致:间接税 如增、消

负税人

实际负担税款的单位和个人

例如:增值税纳税人将税款转嫁给最终消费者

二者一致:直接税 如所得税

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发表于:2018-06-13 10:32:06 只看该作者

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发表于:2018-08-01 10:41:54 只看该作者
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发表于:2018-08-23 08:09:08 只看该作者
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发表于:2018-08-30 08:34:24 只看该作者
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发表于:2018-09-17 23:34:43 只看该作者
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