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帖子主题: [微学习笔记] 菲儿-----2018年税法一学习笔记  发表于:Wed Jun 13 10:33:11 CST 2018

菲儿
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第一章税法概述

一、税法和税收

税收

1、征税主体是国家

2、征税依据是政治权利

3、征税目的是满足国家财政需要

4、分配客体是社会剩余产品

5、特征:强制性、无偿性、固定性

税法

1、从立法过程看属于制定法(制定而不是认可)

2、法律性质属于义务性法规(不是授权性法规)

3、内容上具有综合性

论坛管理员 于 Wed Sep 19 10:33:53 CST 2018 回复:
2018-08-21-2018-09-19
论坛管理员 于 Wed Nov 21 11:41:55 CST 2018 回复:
2018-09-20-2018-10-04
 
最美女会计

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1楼  
发表于:2018-06-13 12:21:00 只看该作者
继续努力

读书是易事,思索是难事,但两者缺一,便全无用处
菲儿
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2楼  
发表于:2018-06-14 10:14:04 只看该作者

二、税法原则

税法基本原则税法适用原则

1、税收法律主义

2、税收公平主义

3、税收合作信赖主义

4、实质课税原则

1、法律优位原则

2、法律不溯及既往原则

3、新法优于旧法原则

4、特别法优于普通法原则

5、实体从旧、程序从新原则

6、程序优于实体原则

税收法律主义(税收法定原则)

1、课税要素法定

2、课税要素明确

3、依法稽征

税收公平主义 税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同,负担能力不等,税负不同

税收合作信赖主义

征纳双方主流关系为相互信赖合作,不是对抗。

1、无充足证据,税务机关不能怀疑纳税人是否依法纳税。

2、纳税人应信赖税务机关的决定,税务机关作出的行政解释和事先裁定错误时,纳税人并不承担法律责任,因此少缴税款无需缴纳滞纳金。

实质课税原则 应根据纳税人的真实负担能力决定其税负。
法律优位 法律>法规>规章
特别法优于普通法 下位特别法效力>上位普通法效力
新法优于旧法 新旧法对同一事项有不同规定的,新法效力优先。
法律不溯及既往 新法实施后,对实施前的行为不适用新法,而只能沿用旧法。
实体从旧程序从新

实体法无溯及力,程序法有一定溯及力。

一项新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的,原则上新税法由约束力。

程序优于实体 诉讼发生时,税收程序法优于实体法适用。

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发表于:2018-06-14 10:19:00 只看该作者
哈喽哈喽

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发表于:2018-06-14 10:19:10 只看该作者
报了几科
烟烟在网校
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5楼  
发表于:2018-06-14 10:37:47 只看该作者
[悬赏问答]税务师板块“寻人启事”——寻找 “带头大哥”!是谁呢?
菲儿
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6楼  
发表于:2018-06-15 10:22:56 只看该作者

三、税法的效力

1、空间效力

全国范围有效

2、时间效力

效力具体规定
生效

1、通过一段时间后开始生效

2、通过发布之日起生效--最常见

3、公布收授权地方政府确定实施日期

失效

1、以新税法代替旧税法--最常见

2、直接宣布废止某项税法

3、税法本身规定废止的日期--很少用

溯及力

法律不溯及既往原则:实体从旧、程序从新原则;

有利溯及:从轻原则

3、对人的效力

属人、属地、属地兼属人原则。

我国采用的是属地兼属人原则。

菲儿
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7楼  
发表于:2018-06-15 10:23:16 只看该作者

回复:4楼炸麻团的帖子

两科,税一税二
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发表于:2018-06-15 11:10:15 只看该作者

回复:7楼菲儿的帖子

买课程了吗

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9楼  
发表于:2018-06-15 16:48:30 只看该作者
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10楼  
发表于:2018-06-16 11:51:36 只看该作者

预习

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11楼  
发表于:2018-06-18 16:28:37 只看该作者

税法的解释

1、法定解释的特点

专属性

权威性

针对性

2、税法解释的分类

按解释权限的不同,税法的法定解释可分为立法解释、司法解释和行政解释

种类解释主体 法律效力 其他
立法解释 三部门:全国人大及其常委会、最高行政机关、地方人大常委会 全国人大常委会的法律解释与法律优同等效力--可作判案依据属于事后解释
司法解释 两高:最高人民法院、最高人民检察院 具有法的效力--可作判案依据司法解释在我国仅限于税收犯罪范围
行政解释 国家税务行政主管机关(包括财政部、国家税务总局、海关总署) 不具备与解释的税法同等的法律效力--原则上不作判案依据执行中有普遍的约束力

按解释的尺度划分

1、字面解释:必须严格依税法条文的字面含义进行解释,既不扩大也不缩小(字面解释是税法解释的基本方法)

2、限制解释:是指为了符合立法精神与目的,对税法条文所进行的窄与其字面含义的解释。

3、扩充解释;是指为了更好地体现立法精神,对税法条文进行的大于其字面含义的解释。

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12楼  
发表于:2018-06-19 09:56:02 只看该作者

税法与其他部门法的关系

税法与宪法的关系

宪法是一个国家的根本***税法从总体上讲是依据宪法制定的。

税法与民法的关系

联系

1、税法借用了民法的概念

2、税法借用了民法的规则

3、税法借用了民法的原则

区别

1、调整的对象不同

2、法律关系的建立及其调整适用的原则不同

3、调整的程序和手段不同

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13楼  
发表于:2018-07-23 14:36:34 只看该作者

第一节 税法概述

一、税法的概念与特点

征税的主体是国家

国家征税依据的是其政治权利

基本目的是满足国家的财政需要

税收分配的客体是社会剩余产品

税收具有强制性、无偿性、固定性的特征

税收是经济学概念,税法则是法学概念。

税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

税法的特点

1、从立法过程看,税法属于制定法

2、从法律性质看,税法属于义务性法规

3、从内容看,税法具有综合性

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14楼  
发表于:2018-07-24 11:49:53 只看该作者

2018.7.24

税收法律关系

税收法律关系是税法所确认和调整的,国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系。

税收法律关系的特点

1、主体的一方只能是国家

2、体现国家单方面的意志

3、权利义务关系具有不对等性

4、具有财产所有权或支配权单向转移的性质

税收法律关系的主体

征税主体

纳税主体

税收法律关系的产生、变更、消灭

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15楼  
发表于:2018-07-25 15:31:38 只看该作者

2018.7.25

税收实体法与税收程序法

税收实体法

纳税义务人

课税对象

税率

减税、免税

纳税环节

纳税期限

税收程序法

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16楼  
发表于:2018-07-26 11:33:05 只看该作者

2018.7.26

税法的运行

税收立法

概念:税收立法是指国家机关依照其职责,通过一定程序制定(包括修改和废止)税收法律规范的活动,即特定的国家机关就税收问题所进行的立法活动。

立法是确立税收法律身份、实现税收职能必不可少的步骤。从法的运行过程来看,立法是首要环节。没有税收立法,税收执法也就失去了依据;没有税收司法也就失去了标准,税收司法的公正性也将会无从谈起;没有税收立法,纳税人的守法也就成为没有约束力的空谈。

税收执法

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17楼  
发表于:2018-07-27 16:45:40 只看该作者
2018.7.27
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18楼  
发表于:2018-07-29 15:13:23 只看该作者
,2018.7.29
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19楼  
发表于:2018-07-30 10:26:10 只看该作者
2018.7.30
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20楼  
发表于:2018-07-30 10:28:56 只看该作者
税法原则可以分为税法基本原则和税法适用原则。

1、税法的基本原则
(1)税收法律主义:权利义务法定、构成要素法定。
(2)税收公平主义:负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。
(3)税收合作信赖主义:公众信任原则,相互信赖、相互合作,而不是对抗性。
(4)实质课税原则:真实负担能力决定税负。


2、税法的适用原则
(1)法律优位原则:法律效力高于行政立法。
(2)法律不溯及既往原则
(3)新法优于旧法原则
(4)特别法优于普通法原则:这一原则打破了税法效力等级的限制。
(5)实体从旧、程序从新原则
(6)程序优于实体原则:税收争讼法的原则,即:
   纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一,
   是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务,而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。
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