帖子主题: [会计探讨] “应交税费——待转销项税额”科目的核算 发表于:Sun Sep 17 15:25:51 CST 2017

随之而来
89

主题帖

63

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:1418
经验:4270
鲜花:18
金币:35475
离线
点击:365 回复:1    楼主




“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。


也就是说会计制度上确认收入或利得的时点早于按增值税的相关规定确认纳税义务的时间,

应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目






比如工程项目,到了年末按完工百分比确认了收入,但增值税纳税义务是按
1、收到销售款的当天,
2、取得索取销售款项凭据的当天
3、书面合同确定的付款日期
4、建筑服务完成的当天
5、开具发票的当天
6、收到预收款的当天

 
最美女会计

  • 徐欣
  • 财务专业美女
  • 奋斗丫头:我的初级没有辜负背黑锅的老赵
  • 10天考过初级的会计甜妹纸
  • 四年“三师”,为梦想华丽冒险
7125

主题帖

8904

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:51768
经验:197163
鲜花:1275
金币:39028
当前在线
1楼  
发表于:2017-09-18 08:46:20 只看该作者
学习啦

扬帆起航,梦想成真



会计培训
正保培训项目
快速回复主题

“应交税费——待转销项税额”科目的核算


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表