实务案例

学员提问：交一年管理费可95折优惠。管理费折扣部份怎么做分录呢？

老师解疑：当折让位于销售之后时，折让是为了销售、税收关系继续成立，发生的折让额可以在销售额中扣除，计税应以扣除折让额后的销售额计算；折扣在销售之前，表明折扣发生是为了销售实现、税收关系成立服务，发生的折扣额可以在销售额中扣除，计税应以扣除折扣额的销售额计算，但在增值税中要求折扣额与销售额开在同一张发票上作为扣除条件；折扣在销售之后，表明折扣发生在销售之后，与销售实现、税收关系成立无关，发生的折扣额不允许在销售额中扣除，计税应以扣除折扣额之前的销售额计算，折扣发生时列入财务费用，在企业所得税前扣除。

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