帖子主题: [财智汇] 【会计人财智汇第57期】哪些企业需要进行所得税年度汇算清缴?“四师”财务经理告诉你!   发表于:Mon Mar 12 14:00:13 CST 2018

小小的精灵
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姓名:许向澄

论坛昵称:许向澄老师

职务: 财务经理

现从事什么工作: 财务规划、控制、税务管理

人生座右铭: 勤积累、必腾飞

一句话描述职场经验或心得: 认清商业实质,活用财务语言

对自己职业发展的规划:打通财务、税务任督二脉,成为优秀财务管理者和专业授课老师

最喜爱的名师:徐经长老师

网校带给您哪些帮助:将学到的专业知识应用于实务工作中,教学相长

所授课程:

2018年企业所得税预缴、汇算清缴

无发票业务处理及金税三期风险防范

自我介绍:

就职世界500强成员企业财务经理,注册会计师、美国注册管理会计师、国际注册信息系统审计师、软件工程师、ERP高级顾问。18年财务工作经验,历经外商独资、民营集团、上市国企不同背景企业,在制度设计、流程重组、预算管理、税务筹划、成本控制、财务分析等方面都有一定心得。出版《金蝶K/3财务管理使用详解》和《用友ERP-U8财务管理使用详解》两书。

哪些企业需要进行所得税年度汇算清缴?

1、 哪些企业需要进行企业所得税年度汇算清缴?

1) 企业所得税实行“查账征收”方式纳税的企业,根据国家税务总局公告2017年第54号,填写《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》,简称A类企业。

2) 企业所得税实行“核定应税所得率”方式纳税的企业,根据国家税务总局公告2015年第31号,填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2015年版)》,简称B类企业。

2、企业所得税年度纳税申报表2017版与2014版相比主要有哪些变化?

随着企业所得税相关政策不断完善,税务系统“放管服”改革不断深化,为适应政策变化,提高信息采集质量,进一步优化税收环境,减轻纳税人办税负担,税务总局在广泛征求各方意见的基础上,对企业所得税年度纳税申报表进行了优化,发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》。本次修改遵循“精简表单、优化结构、方便填报”的原则,在填报难度上做“减法”,在填报质量上做“加法”,主要变化如下:

1)删除了4张附表:

1)A105081 固定资产加速折旧、扣除明细表

2A105091 资产损失(专项申报)税前扣除及纳税调整明细表

3A107012 综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表

4A107013 金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表

2)重点修改了14张表:

1A000000 企业基础信息表

2A105070 捐赠支出纳税调整明细表

3 A105080 资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表

4 A105090 资产损失税前扣除及纳税调整明细表

5A105100 企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表

6)A105120 特殊行业准备金情况及纳税调整明细表

7) A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表

8 A107011 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表

9A107012 研发费用加计扣除优惠明细表

10 A107020 所得减免优惠明细表

11 A107030 抵扣应纳税所得额明细表

12 A107040 减免所得税优惠明细表

13 A107041 高新技术企业优惠情况及明细表

14 A107042 软件、集成电路企业优惠情况及明细表

3)一般性修改了封面和5张表:

1中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表封面

2A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)

3A104000 期间费用明细表

4A105000 纳税调整项目明细表

5A105050 职工薪酬支出及纳税调整明细表

6A106000 企业所得税弥补亏损明细表

2017版企业所得税年度纳税申报表已调整为37张。与2014版相比,调整涉及报表封面和23张表,修改范围较大,希望学员提前学习理解。

3、企业所得税年度汇算清缴中限额扣除的成本费用有哪些?

成本费用的限额扣除是企业所得税年度纳税申报表的填报重点,我们来看看有哪些成本费用项目要按限额扣除:

1职工福利费:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。

2职工教育经费:一般企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;技术先进型服务企业、文化创意和设计服务企业、高新技术企业职工教育经费扣除的比例是8%;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。部分特定行业企业的职工培训费用可按实际发生额100%扣除。

3工会经费:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

4六险二金:企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。企业为职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内,准予扣除。

5业务招待费:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

6公益性捐赠:企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

7广告费和业务宣传费:企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

8向金融机构以外的借款利息:非金融企业向金融机构以外的所有企业、事业单位以及社会团体等借款的利息支出,按不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。

9佣金和手续费支出:企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出,不超过以下规定计算限额以内的部分,准予扣除;超过部分,不得扣除。保险企业:财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。其他企业:按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。

一年一度的汇算清缴工作即将开始,作为财务人,只有充分了解企业所得税年度纳税申报表,理解成本费用的扣除标准,才能做到合理节税。

汇算清缴课程以企业所得税年度纳税申报(A)学习系统2017版为例(完全符合国家税务总局公告2017年第54号文件格式及要求,Excel版带计算公式和数据引用,带填报流程,项目有填报提示,注意点有政策分析),以典型企业业务为主线,以填报流程为驱动,让学员理解年度纳税申报表的填报原理,顺利完成报表填写。

嘉宾互动时间

2018年3月12日—2018年3月26日。大家在工作中遇到什么问题,可以跟帖提问,嘉宾每天会一一解答哦!

如果您是网校学员,如果您是实务达人,如果您可以针对热点实务、税务问题以自己独特的视角分享处理技巧,为其他学友答疑解惑,欢迎您申请成为“会计财智汇”栏目的嘉宾。申请邮箱shequ@cdeledu.com  

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小小的精灵 于 Mon Mar 12 14:00:58 CST 2018 回复:
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最美女会计

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发表于:2018-03-12 14:05:00 只看该作者
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发表于:2018-03-12 14:07:03 只看该作者

    
用100分的努力!争取90分的高度!成就60分的梦想!
☆☆☆恒心是成功的基石*努力是成功的阶梯☆☆☆    

~~~~~【 最美风景全记录 】    
【致我的新老朋友】—做你们的贴心伙伴!陪考书童! 
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水木文哥_陈立文
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发表于:2018-03-12 14:13:09 只看该作者
总结的很全面,值得借鉴!

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-5/topic-6873696.html
水木文哥的清茶馆:保持阳光心态,坚毅、睿智、成功!
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-30/topic-7176207-0.html
注会《税法》陈立文老师建的学习交流小屋:欢迎您来喝杯清茶、一起交流、共同提高!
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盛年不再来,一日难再晨,及时当勉励,岁月不待人
财艺新文
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发表于:2018-03-12 16:35:19 只看该作者

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
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发表于:2018-03-13 13:11:44 只看该作者

2017年度企业所得税汇算清缴工作即将开始,各位有什么问题可以提问,老师将一一解答!


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访谈好多啊

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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很受用,谢谢老师

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发表于:2018-03-14 20:54:32 只看该作者
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发表于:2018-03-15 08:27:48 只看该作者
汇算,头痛

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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发表于:2018-03-15 15:28:49 只看该作者
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