跳转至

帖子主题: [财智汇] 【会计人财智汇第55期】事务所美女所长讲述2017新版企业所得税年度申报表中高企与研发费那些表!   发表于:Thu Jan 25 14:45:13 CST 2018

小小的精灵
6742

主题帖

373

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:97717
经验:471945
鲜花:2847
金币:326464
离线
0
点击:19927 回复:53    楼主

 名师档案

  姓名:陈晓燕

  用户名:chenxiaoyanlaoshi

  职务:税务师事务所所长

  现从事工作:财税管理咨询

  人生座右铭:知行合一

  一句话描述职场经验或心得:何意百炼钢,化为绕指柔

  对自己职业发展的规划:专注、专业,希望成为财税管理实战服务的优秀讲师,让您读懂税、会交税

  最喜爱的网校名师:陈楠老师、杨军老师

  个人介绍:高级会计师、注册税务师。大学EMBA专业讲师,十多年事务所财税审计工作经历,现任江苏天行税务师事务所常州分所负责人,担任多家大中型企业高级财税顾问、税收筹划项目负责人,陈老师具备多年的授课经历和事务所工作经验,逐渐形成了专业、亲切的授课风格,帮助您轻松学习财税知识,提升专业素养。

  所授课程:高新技术企业认定研发费加计扣除

关于2017新版企业所得税年度申报表中高企与研发费那些表

各位财务朋友们,2017年新版的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)发布啦!

新申报表废止了之前一直用的那套企业所得税年报申报表——《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》,适用于查账征收企业哦。

你们知道这2017版申报表中涉及高新技术企业及研发费加计扣除的相关表单么?让陈老师花三分钟时间为你们来解读一下哦!

 一、A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》

 本表调整如下:

 一是删除执行到期的相关优惠事项,包括受灾地区企业取得的救灾和灾后恢复重建款项等收入中国期货保证金监控中心有限责任公司取得的银行存款利息等收入国家鼓励的其他就业人员工资加计扣除等内容;

 二是结合《企业所得税减免税优惠政策代码对照表》,对相关优惠事项名称进行调整,包括投资者从证券投资基金分配中取得的收入企业取得的地方政府债券利息收入(所得)企业取得的债券利息减计的收入

 三是结合新下发的企业所得税优惠政策,增加九项内容,其中包括免税收入部分七项;加计扣除部分两项。

 四是本次修改将本表的原三级附表A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》及A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》删除,并将相关内容在本表进行了整合。

 二、A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》

 原2014年版本中编号为A107014,新版本对本表作了如下调整,新表包括基本信息和研发活动费用明细两部分内容:

 (1)基本信息:该部分的设置是为了满足集成一般企业研发费加计扣除或科技型中小企业研发费加计扣除优惠政策享受的填报需求,纳税人可以根据不同情况进行勾选,从而在研发活动费用明细部分按照对应加计扣除比例享受优惠。同时,为了细化研发费加计扣除事项管理,纳税人需填报本年可享受研发费用加计扣除项目数量

 (2)研发活动费用明细部分:该部分是本表的核心部分,具体设置如下 :

 一是进行自主研发、合作研发、集中研发委托研发形式下的研发费用归集,其中费用归集时考虑对于其他费用限额的调整、对委托境外进行研发活动所发生的费用的调整、对于研发与生产共用情况下相关费用的分摊以及对于作为不征税收入处理的财政性资金用于研发的部分应从研发费用中扣除的提示等内容;

 二是根据归集的研发费用填报费用化支出和资本化支出,从而计算出纳税人当年允许加计扣除的研发费用合计,其中资本化支出细化了本年形成无形资产摊销额和以前年度形成无形资产本年摊销额两部分;

 三是考虑当期取得的研发过程中形成的下脚料、残次品、中间试制品等特殊收入对研发费用的抵减、当年销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应的材料部分对研发费用的抵减以及以前年度销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转金额对研发费用的抵减;

 四是根据以上过程计算纳税人当年可加计扣除费用总额,进而计算出本年研发费用加计扣除总额。同时设置销售研发活动直接形成产品(包括组成部分)对应材料部分结转以后年度扣减金额便于跨年度申报衔接管理。

 三、A107040《减免所得税优惠明细表》

 本表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括小型微利企业、高新技术企业、民族自治地方企业、其他专项优惠等)的项目和金额。

 四、A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》

 变化如下:

 (1)删除了基本信息中的高新技术企业证书取得时间是否发生重大安全、质 量事故是否发生偷骗税行为是否有环境等违法、违规行为,受到有关部门处罚的行为

 (2对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术所属范围设计为三级领选择,便于数据统计。

 (3)根据《高新技术企业认定管理工作指引》第五条第(三)款关于研发费占比产生异议的处理规定,归集的高新研发费用金额销售(营业)收入采集三年数据。

 (4委托外部研究开发费用的下级项目境内的外部研发费境外的外部研发费由原来填写发生额的80%改为填写实际发生额,并增加可计入研发费用的境外的外部研发费项目,用以判断中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例是否不低于60%

 (5)对国家需要重点扶持的高新技术企业减征企业所得税经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业定期减免分开计算,适应经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内和区外同时取得所得时不同减免方式的计算要求。

嘉宾互动时间

  2018年1月25日—2018年2月8日。大家在工作中遇到什么问题,可以跟帖提问,嘉宾每天会一一解答哦!

  如果您是网校学员,如果您是实务达人,如果您可以针对热点实务、税务问题以自己独特的视角分享处理技巧,为其他学友答疑解惑,欢迎您申请成为“会计财智汇”栏目的嘉宾。申请邮箱shequ@cdeledu.com  

  活动总帖:【会计人财智汇】聚集财税专业精英 点亮精彩会计人生——中华会计网校“实务访谈”活动闪亮登场!

 本文是中华会计网校原创内容,转载请注明来自中华会计网校。


小小的精灵 于 Thu Jan 25 14:47:08 CST 2018 回复:
往期精彩活动汇总:
【54期】20年财务工作经验的财务总监分享企业所得税汇算清缴那点事儿!
【53期】32年工作经验、上市公司财务总监:学理论、重实践、向实用型人才迈进!
【52期】会计越老越吃香?大型制造企业财务经理告诉你真相!
【51期】13年工作经验的财务经理教你用“接地气的方法”解决实务问题!
【50期】如何做好互联网行业的财务?拥有18年财务管理经验的财务总监告诉你!
【49期】集团财务总监教你做全面预算,讲述公司预算的作用!
【48期】17年财务工作经验的财务经理教你打通财务、税务任督二脉!
【47期】工业企业财务总监独创画图解成本法,手把手教你学成本核算!
【46期】投资管理公司财务总监浅谈正确认识税务筹划的重要性!
【45期】15年工程行业实战专家、财务经理:帮你打造成会计界精英!
【44期】上市公司美女财务总监剖析财务报表编制中遇到的典型实务操作问题!
【43期】高级会计师实践经验:如何利用财务软件功能编制所需报表!
【42期】20年财务工作者倾情放送:五步登上财务总监“宝座”,成为“抢手货”!
【41期】“双师”财务顾问带你剖析控股合并报表编制需要解决的核心难点问题!
【40期】21年财会工作经验财务经理分享最接地气的4S店账务处理!
【39期】资深会计师将现金流量表比作人体之血液,独创秘方让编制工作从此不再难!
【38期】资深财务经理教你做职业规划:成长为既懂财务、又懂税务和审计的多面手!
【37期】上市公司财务经理谈研发加计扣除那点事,四个雷区请莫踩!
【36期】医院财务部主任分享医院绩效工资方案设计思路! ——当好管家婆,为“丈夫”做好服务!
 
最美女会计

  • 自立自强拒绝做家庭主妇
  • 美女律师弯道超车一次过税务师
  • 妈妈级考生的崛起之路!
  • 在职妈妈一年过10科
  • 三年过两师
0

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:7
经验:19
鲜花:0
金币:80
离线
0
1楼  
发表于:2018-01-25 14:52:28 只看该作者
感谢陈老师的分享
0

主题帖

21

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:7762
经验:15511
鲜花:123
金币:96190
离线
0
2楼  
发表于:2018-01-25 15:19:15 只看该作者
谢谢分享 挺重要的

一份信心,一份努力,一份成功;十分信心,十分努力,十分成功
19

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:637
经验:1542
鲜花:7
金币:724
离线
0
3楼  
发表于:2018-01-25 16:27:03 只看该作者
51

主题帖

6

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:663
经验:1991
鲜花:2
金币:24737
离线
0
4楼  
发表于:2018-01-25 16:34:56 只看该作者
水木文哥_陈立文
1016

主题帖

4572

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:100737
经验:305493
鲜花:3513
金币:1535615
离线
0
5楼  
发表于:2018-01-25 17:00:40 只看该作者
非常不错的总结资料。

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-5/topic-6873696.html
水木文哥的清茶馆:保持阳光心态,坚毅、睿智、成功!
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-30/topic-7176207-0.html
注会《税法》陈立文老师建的学习交流小屋:欢迎您来喝杯清茶、一起交流、共同提高!
财艺新文
3104

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:29534
经验:113443
鲜花:1583
金币:8578
离线
0
6楼  
发表于:2018-01-25 17:03:45 只看该作者

一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
672

主题帖

96

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:7094
经验:20467
鲜花:64
金币:81660
离线
0
7楼  
发表于:2018-01-26 08:06:10 只看该作者
哇呜
※星星※
251

主题帖

1134

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:9172
经验:25209
鲜花:1854
金币:148903
离线
0
8楼  
发表于:2018-01-26 09:56:59 只看该作者

美女所长


 

3661

主题帖

909

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:16453
经验:68605
鲜花:332
金币:41201
离线
0
9楼  
发表于:2018-01-26 11:50:52 只看该作者
谢谢分享
巧克力QIAOLI
6584

主题帖

2102

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:54016
经验:210813
鲜花:1980
金币:6805
离线
0
10楼  
发表于:2018-01-26 20:25:16 只看该作者
美女所长
8171

主题帖

3560

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:24592
经验:133615
鲜花:806
金币:35216
离线
0
11楼  
发表于:2018-01-27 09:37:24 只看该作者
谢谢分享

努力的终点是无能为力,拼搏的终点是感动自己。
26

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:467
经验:1215
鲜花:1
金币:11400
离线
0
12楼  
发表于:2018-01-27 15:10:10 只看该作者
6

主题帖

17

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:812
经验:1519
鲜花:0
金币:5397
离线
0
13楼  
发表于:2018-01-27 20:41:35 只看该作者
相信自己
guyang110
1245

主题帖

666

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:10213
经验:34297
鲜花:132
金币:130180
离线
0
14楼  
发表于:2018-01-28 09:04:34 只看该作者
谢谢美女所长的分享!!

未来的你,一定会感谢现在正在努力的你!!
0

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★学员
回帖:5
经验:15
鲜花:1
金币:60
离线
0
15楼  
发表于:2018-01-28 11:50:48 只看该作者
各位对高企和研发费有什么问题可以在这里与我互动哦,我会及时解答的啊

知行合一
2

主题帖

0

问答数

论坛等级: ★★★学员
回帖:121
经验:307
鲜花:2
金币:101554
离线
0
16楼  
发表于:2018-01-28 13:29:18 只看该作者
谢谢分享!
0

主题帖

6

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:702
经验:1373
鲜花:8
金币:5530
离线
0
17楼  
发表于:2018-01-28 14:21:58 只看该作者
谢谢,学习了
小小的精灵
6742

主题帖

373

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:97717
经验:471945
鲜花:2847
金币:326464
离线
0
18楼  
发表于:2018-01-29 15:38:20 只看该作者
大家有什么问题可以来跟老师交流~机会难得哦~
无边之际
20

主题帖

213

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:753
经验:1781
鲜花:18
金币:33684
离线
0
19楼  
发表于:2018-01-29 15:56:37 只看该作者
谢谢了

一个学渣在向学霸的道路前进
fengwuxhf
5

主题帖

8

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:265
经验:585
鲜花:20
金币:11632
离线
0
20楼  
发表于:2018-01-29 18:29:14 只看该作者
因为专业,所以自信;因为自信,所以美丽

心之所向,步之达,春暖花开
会计培训
正保培训项目
跳转至
1 2 3
快速回复主题

【会计人财智汇第55期】事务所美女所长讲述2017新版企业所得税年度申报表中高企与研发费那些表!


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表