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帖子主题: [财智汇] 【会计人财智汇第54期】20年财务工作经验的财务总监分享企业所得税汇算清缴那点事儿!     发表于:Wed Jan 10 08:52:42 CST 2018

小小的精灵
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  姓名:李凤

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  职务:财务总监

  现从事工作:财务管理

  人生座右铭:只要坚持,终有所得。

  一句话描述职场经验或心得:有所为,有所不为。

  对自己职业发展的规划:传道、授业、解惑,和学员共成长。

  最喜爱的网校名师:杨闻萍老师、叶青老师、徐经长老师、徐永涛老师、达江老师

  网校带给您哪些帮助:非常感谢网校的广阔平台开启了我的职业新起点。

  所授课程:

  房地产企业票据、合同、账务、报表实训

  2018年企业所得税预缴、汇算清缴

  自我介绍:注册会计师,注册税务师,注册资产评估师,兼有企业财务和会计师事务所的工作经历。从事财税工作达二十余年,历经会计、财务经理、财务总监岗位,积累了丰富的实战经验。能将财税理论与实务有机结合,对于做好财务管理工作有深入研究。

下面是李老师针对企业所得税汇算清缴的资产损失内容和税务认定和税前扣除(国税局公告2011 25)进行的汇总,大家可以了解一下,希望对大家2018年汇算清缴工作有帮助。

1、企业资产损失申报的两种方式。

申报方式

清单申报

专项申报

包括内容

(一)企业在正常经营管理活动中,按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

清单之外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除。

(二)企业各项存货发生的正常损耗;

(三)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(四)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(五)企业按照市场公平交易原则,通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。

报送资料

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》

填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,并根据25号文要求报送其他资料

具体资料描述

企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查;

企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

需要中介机构出具资产损失专项报告!

企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时,可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送(不需要前置审批!)

2.企业资产损失发生的两种方式。

损失发生方式

实际资产损失

法定资产损失

具体内容

企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失

企业虽未实际处置、转让上述资产,但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失

例如:企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的,可以作为坏账损失,但应说明情况,并出具专项报告。

税前扣除的条件

1.应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;

2.按规定的程序和要求向主管税务机关申报

1.应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件,且会计上已作损失处理的年度申报扣除。

2.按规定的程序和要求向主管税务机关申报

法定资产损失
1.在申报年度扣除;
2.需专项申报
专项申报

嘉宾互动时间

  2018年1月10日—2018年1月24日。大家在工作中遇到什么问题,可以跟帖提问,嘉宾每天会一一解答哦!

  如果您是网校学员,如果您是实务达人,如果您可以针对热点实务、税务问题以自己独特的视角分享处理技巧,为其他学友答疑解惑,欢迎您申请成为“会计财智汇”栏目的嘉宾。申请邮箱shequ@cdeledu.com  

  活动总帖:【会计人财智汇】聚集财税专业精英 点亮精彩会计人生——中华会计网校“实务访谈”活动闪亮登场!

 本文是中华会计网校原创内容,转载请注明来自中华会计网校。

小小的精灵 于 Wed Jan 10 08:54:38 CST 2018 回复:
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发表于:2018-01-10 08:58:56 只看该作者
值得看看

    
用100分的努力!争取90分的高度!成就60分的梦想!
☆☆☆恒心是成功的基石*努力是成功的阶梯☆☆☆    

~~~~~【 最美风景全记录 】    
【致我的新老朋友】—做你们的贴心伙伴!陪考书童! 
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发表于:2018-01-10 09:33:20 只看该作者
谢谢分享 学习一下

驾驭命运的舵是奋斗。不抱有一丝幻想,不放弃一点机会,不停止一日努力
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发表于:2018-01-10 09:40:04 只看该作者
谢谢

注定在前行的路上收获人生的风彩。

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发表于:2018-01-10 09:52:07 只看该作者
学过老师房地产的课程,老师讲的很好,解决了我很多问题

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发表于:2018-01-10 10:01:26 只看该作者

风雨兼程,勇往直前
阳光下有彩虹
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发表于:2018-01-10 11:15:06 只看该作者
学习 学习

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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发表于:2018-01-10 15:07:41 只看该作者

在这个世界上,没有做不成的事,只有做不成事的人。
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发表于:2018-01-10 15:46:10 只看该作者
加油
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发表于:2018-01-10 21:38:27 只看该作者

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-24/topic-6838511.html 
【2017年中级经济法“动”起来】 经济法第一章至第四章习题汇总,不断更新中~~~ 新课件习题汇总帖 
成功要耐得住寂寞~2018年中级经济法预习习题汇总帖!
【80207】【2018中级学院】 chaf520420 既然知道路远,那就早点出发!
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发表于:2018-01-10 23:12:23 只看该作者
学习
水木文哥_陈立文
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发表于:2018-01-11 10:02:21 只看该作者
国税总局修订了《企业所得税年度汇算申报表》,现为2017版本,大家要及时更新相关知识。

http://bbs.chinaacc.com/forum-2-5/topic-6873696.html
水木文哥的清茶馆:保持阳光心态,坚毅、睿智、成功!
http://bbs.chinaacc.com/forum-2-30/topic-7176207-0.html
注会《税法》陈立文老师建的学习交流小屋:欢迎您来喝杯清茶、一起交流、共同提高!
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14楼  
发表于:2018-01-11 11:25:44 只看该作者
http://mp.weixin.qq.com/s/nMNZWFr_SVU7dxnAs2Avdg 加群可以下载2017版的申报表格
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发表于:2018-01-11 11:26:10 只看该作者
Alex
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发表于:2018-01-12 14:49:07 只看该作者
长知识了!
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发表于:2018-01-13 12:37:46 只看该作者
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发表于:2018-01-13 13:42:17 只看该作者
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19楼  
发表于:2018-01-14 11:45:18 只看该作者

回复:楼主小小的精灵的帖子

好喜欢

  • 我们的生活都不容易,但是那有什么关系?我们必须有恒心,尤其要有自信力!我们必须相信我们的天赋是要用来作某种事情的,无论代价多么大,这种事情必须作到.

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发表于:2018-01-14 17:45:01 只看该作者

回复:楼主小小的精灵的帖子

直播课的特点就是根据政策出台不断的更新和完善课件。税法虐我千百遍,我依然爱你如初恋!各位跋涉在财税道路上的同道中人,让我们一起加油!!!

开课啦,让我们一起来努力!房地产企业票据、合同、账务、报表实训+2018年企业所得税:预缴、汇缴清缴演练 - 会计实操培训讲师李凤-中华会计网校开放课堂  http://www.chinaacc.com/kfkt/teacher-54137506.html
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