『正确答案』
关联债资比例＝5000÷2000＝2.5，大于标准比例2
准予税前扣除的借款利息＝2000×2×5%＝200（万元）
应调增应纳税所得额＝300－200＝100（万元）
我用公式做，做不出结果。 不得扣除的支付的利息=300*（1-2/2.5）=60 应调增60. 跟答案差异40元，是为何呢？
用公式要怎么做才能得出标准答案的100？
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（7）该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。计算利息支出应调整的应纳税所得额。
『正确答案』
我用公式做，做不出结果。 不得扣除的支付的利息=300*（1-2/2.5）=60 应调增60. 跟答案差异40元，是为何呢？ 用公式要怎么做才能得出标准答案的100？ |
最美女会计
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因为本题借款年利率6%，金融机构贷款利率是5%，两个利率不等。只能按答案的方法做。 只有在上面两个利率相同时，才能使用不得扣除的支付的利息的公式计算。 |
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