帖子主题: [求助问答] 请教个简单的扣除利息限额问题 发表于:Thu May 17 21:11:35 CST 2018

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点击:301 回复:3    楼主
7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。计算利息支出应调整的应纳税所得额。

『正确答案』
  关联债资比例=5000÷20002.5,大于标准比例2
  准予税前扣除的借款利息=2000×2×5%200(万元)
  应调增应纳税所得额=300200100(万元)

我用公式做,做不出结果。    不得扣除的支付的利息=300*(1-2/2.5)=60  应调增60. 跟答案差异40元,是为何呢?

用公式要怎么做才能得出标准答案的100?


 
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1楼  
发表于:2018-05-17 21:25:20 只看该作者

因为本题借款年利率6%,金融机构贷款利率是5%,两个利率不等。只能按答案的方法做。

只有在上面两个利率相同时,才能使用不得扣除的支付的利息的公式计算。


 

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2楼  
发表于:2018-05-17 21:38:32 只看该作者

回复:1楼※星星※的帖子

谢谢哦。
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3楼  
发表于:2018-05-19 09:23:17 只看该作者
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