『正确答案』
关联债资比例=5000÷2000=2.5,大于标准比例2
准予税前扣除的借款利息=2000×2×5%=200(万元)
应调增应纳税所得额=300-200=100(万元)
我用公式做,做不出结果。 不得扣除的支付的利息=300*(1-2/2.5)=60 应调增60. 跟答案差异40元,是为何呢?
用公式要怎么做才能得出标准答案的100?
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(7)该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2017年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。计算利息支出应调整的应纳税所得额。
『正确答案』
我用公式做,做不出结果。 不得扣除的支付的利息=300*(1-2/2.5)=60 应调增60. 跟答案差异40元,是为何呢? 用公式要怎么做才能得出标准答案的100? |
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