帖子主题: [学习小屋] 消费税小计算 发表于:Fri Dec 08 10:27:45 CST 2017

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计算题】某首饰商城为增值税一般纳税人,2017年5月发生以下业务:

1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;

2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;

3)为个人定制加工金银首饰,商城提供原料含税金额30.42万元,取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);

4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元(该银基项链最高销售价格等于平均销售价格);

5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。

(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰的成本利润率6%)

要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;

2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;

3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;

4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;

5)商城5月份应缴纳的增值税。

悬赏金额: 20 金币
状态: 未解决
 

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发表于:2017-12-08 15:29:29 只看该作者

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发表于:2017-12-08 15:29:34 只看该作者

【答案及解析】

1)销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷(1+17%)×5%=1.25(万元)

应税首饰与非应税首饰组成成套消费品的,不论是否单独核算,一并计算缴纳消费税。

2)以旧换新销售金项链,按照实际收取得不含增值税的全部价款计算消费税和增值税。

以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×0.03÷(1+17%)×5%=2.56(万元)

3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税=(30.42+4.68)÷(1+17%)÷(1-5%)×(1+6%)×5%=33.47×5%=1.67(万元)

4)以物抵债应纳消费税=70.2÷(1+17%)×5%=3(万元)

5)应纳增值税=[(29.25+2000×0.03+70.2)÷(1+17%)+33.47]×17%-8.5=28.86-8.5=20.36(万元)。


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发表于:2017-12-08 15:34:21 只看该作者
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发表于:2017-12-09 15:40:56 只看该作者
ooofight 于 Fri Jan 26 16:31:37 CST 2018 回复:

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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