一、单项选择题
1、下列关于税收立法的表述中，错误的是（ ）。
A、《企业所得税法》、《个人所得税法》均是全国人大及人大常委会制定的税收法律
B、国务院经人大或人大常委会授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，其效力高于行政法规
C、行政法规的效力低于宪法、法律，和地方法规具有同等效力
D、《增值税暂行条例实施细则》属于税收部门规章
2、下列关于增值税纳税人发票使用及管理的说法中，错误的是（ ）。
A、小规模纳税人提供货物运输服务，服务接受方索取货物运输业增值税专用发票的，可向主管税务机关申请代开
B、提供旅客运输服务的一般纳税人，可以选择使用定额普通发票
C、向消费者个人提供应税服务可以开具增值税专用发票
D、对纳税人取得代开、虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额
3、某生产企业为增值税小规模纳税人，2015年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入6.8万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A、0.32
B、0.21
C、0.27
D、0.16
4、某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2015年5月决定以1000箱自产甲类卷烟作为股本与甲企业合资成立一家烟草零售经销商乙公司。已知该卷烟厂同类卷烟的不含税平均销售价格为3.5万元/箱，不含税最高销售价格为4万元/箱。就该业务而言该卷烟生产企业应缴纳的消费税和增值税合计为（ ）万元（甲类卷烟消费税比例税率56%，定额税率150元/标准箱）。
A、2109
B、2850
C、2935
D、2789
5、下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（ ）。
A、生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D、进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
6、2015年6月某企业购置土地5000平方米，价款8600万元，缴纳契税及其他费用其计265万元，该企业将全部土地“三通一平”后转让2000平方米，取得销售收入5980万元；将1500平方米的土地赠送给关系单位。2015年6月该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。
A、180
B、198.3
C、222.25
D、360
7、下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（ ）。
A、纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、扣缴税款义务发生时间为扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项或者索取营业收入款项凭据的当天
C、保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者索取保费收入价款凭据的当天
D、金融商品转让业务，纳税义务发生时间为转让的当天
8、市区某专营进出口业务的生产企业在2015年6月，计算出口货物应退税额20万元，免抵税额为20万元；当月进口货物向海关缴纳增值税35万元、消费税25万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加为（ ）万元。
A、5.6
B、5.4
C、4.2
D、2.4
9、某进出口公司为增值税一般纳税人，3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，进口后的技术服务费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是（ ）元。
A、2540000
B、2320000
C、1850000
D、1240000
10、某油田2015年1月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得不含增值税销售收入18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元。已知销售原油的资源税税率为6%，则该油田1月应缴纳的资源税为（ ）元。
A、900000
B、900250
C、901000
D、1081500
11、2015年某房地产开发公司销售其新建写字楼一栋，取得销售收入11000万元，已知该公司取得土地使用权所支付的金额为3000万元，开发成本为3500万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为9%，销售商品房缴纳有关税费605万元（不含印花税）。该公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为（ ）万元。
A、603
B、993
C、973.5
D、2697
12、下列关于房产税的说法正确的是（ ）。
A、产权出典的，由出典人纳税
B、房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
C、农村地区的房产用于居住的，不征收房产税；用于经营的，从价计征房产税
D、房地产开发企业建造的商品房，自办理验收手续之次月起缴纳房产税
13、某农户有一处花圃，占地1200平方米。2015年3月该农户将1100平方米改造为果园，其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为（ ）元。
A、1250
B、2500
C、15000
D、30000
14、下列土地中，免征城镇土地使用税的是（ ）。
A、营利性医疗机构自用的土地
B、公园内附设照相馆使用的土地
C、生产企业使用海关部门的免税土地
D、公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
15、某企业2014年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元，当年该企业增加实收资本120万元，新建其他账簿12本，领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。该企业上述凭证2014年应纳印花税为（ ）元。
A、65
B、70
C、665
D、3165
16、某交通运输企业2014年拥有整备质量10吨载重汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量8吨的挂车3辆。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，中型客车年税额540元/年。该企业当年应缴纳车船税（ ）元。
A、9640
B、8460
C、9880
D、8700
17、某汽车制造厂2014年9月将自产轿车10辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价150000元／辆，将自产轿车3辆转作本企业固定资产，将自产轿车4辆奖励给对企业发展有突出贡献的员工。该企业生产的上述轿车不含增值税售价为210000元／辆，国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为190000元／辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税（ ）元。
A、45000
B、63000
C、213000
D、318000
18、某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员20人，资产总额200万元。该企业2014年收入总额190万元，成本费用支出额165万元，因管理不善导致存货发生净损失为18.2万元，其当年应纳企业所得税是（ ）万元。
A、2.5
B、0.68
C、1.7
D、0.28
19、依据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目是（ ）。
A、向投资者支付的股息
B、经税务机关核定的准备金支出
C、对外投资期间的投资成本
D、企业预缴的企业所得税
20、某个人独资企业，2014年全年销售收入20万元，销售成本和期间费用8万元，其中业务招待费1万元，每月领取3000元工资。该个人独资企业2014年应纳的个人所得税为（ ）元。
A、28300
B、31500
C、32500
D、40000
21、陈某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。陈某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出5000元通过教育部门向某希望小学捐赠。商场按照规定代扣代缴个人所得税后，陈某实际可得中奖金额为（ ）元。
A、15000
B、13800
C、12000
D、11000
22、在境内设有机构场所的某非居民企业的经费支出为50万，不能准确核算收入和成本费用，适用营业税税率为5%，税务机关核定的利润率为15%，则应纳企业所得税为（ ）万元。
A、15.63
B、14.70
C、2.34
D、2.2
23、对税务行政复议相关规定表述错误的是（ ）。
A、因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
B、税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为
C、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D、申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
24、假定税法规定，应税所得额在40万元以下（含40万元）的适用税率是20%，应税所得额超过40万元的，适用税率为25%。某企业应税所得额76万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（ ）万元。
A、14
B、15.2
C、3.8
D、2.4
