一、单项选择题
1.下列税种中，属于全国人大或人大常委会授权立法的是（ ）。
A.《契税暂行条例实施细则》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《车船税法》
D.《资源税暂行条例》
2.某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014年7月取得的含税收入（含增值税）有：货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、提供的程租用于港澳台的运输收入155.2万元、向境外的企业提供的期租运输收入200万元、国内普通运输收入500万元、从境内运输到海关监管区的运输收入254.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（ ）。
A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额5.52万元
C.程租、期租收入的销项税额0万元
D.国内运输收入的销项税额76.8万元
3.乙县甲企业实行“免、抵、退”税管理办法，是增值税一般纳税人。该企业2014年12月实际发生如下业务：①企业国内提供造型设计服务，获得收入20万元（不含税，下同），提供咨询服务收入10万元，企业支付电话费5万元，租赁带宽花费5万元，均获得了增值税专用发票，当月企业还购进了办公设备，总计花费20万元，取得了增值税专用发票；②该企业当月承接了3个对外研发设计业务，取得收入100万元人民币。企业当期应纳城建税为（ ）元。
A.33000
B.0
C.2310
D.1650
4.下列行为涉及的货物，需要计算缴纳消费税的是（ ）。
A.摩托车生产企业销售气缸容量250毫升的摩托车
B.酒厂生产销售的酒精
C.电池加工厂销售燃料电池
D.轮胎厂销售的轮胎
5.2015年6月，某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时，加工厂收取加工费，开具的普通发票上注明金额1.272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂7月将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，取得不含税收入6.5万元。则卷烟厂7月应缴的消费税为（ ）。（税率：烟丝的消费税税率为30%）
A.4万元
B.0
C.3.96万元
D.0.14万元
6.某县甲保险公司在2015年4月以境内标的物为保险标的取得保费收入1000万元，其中分给境外再保险人C公司（未在境内设立机构场所）的分保费用200万元。则该保险公司实际支付给C公司的款项为（ ）万元。
A.168.8
B.169
C.150
D.149
7.某企业2015年3月以自己的名义立项开发回迁安置房，竣工后向原居民无偿转让回迁安置房所有权，该土地由回迁居民委员会支付价款80万元，另外开发回迁安置房的工程成本为200万元，成本利润率为10%。已知同地段商品房市场价为300万元，则该企业针对此项行为应纳营业税（ ）万元。
A.0
B.12.74
C.11.58
D.15
8.位于市区的某公司2014年12月境内销售业务应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税及滞纳金220万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元，滞纳金10万元）。当月因享受增值税即征即退政策，获得增值税退税60万元。当月进口货物缴纳增值税30万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计为（ ）。
A.18万元
B.20.4万元
C.21万元
D.25.2万元
9.下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。
A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按货物实际进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报正式进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
10.某市乙独立矿山开采锌矿石和锰矿石。2014年4月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月移送锰矿入选锰精矿40万吨并全部销售，选矿比为20%；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。甲县小矿山开采的锌矿石20万吨，乙企业收购了50%，并代扣代缴了资源税，收购地即是乙矿山企业所在地。（已知：该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨。甲县小矿山当地锌矿税额8元/吨）。则下列说法正确的是（ ）。
A.代扣代缴锌矿石资源税，纳税数量应为20万吨
B.代扣代缴锌矿石资源税，纳税地点应该是甲县城
C.该矿山当月应缴纳资源税3400万元
D.该矿山当月应扣缴资源税80万元
11.下列行为应当免征契税的是（ ）。
A.债权人承受破产企业的房屋，并与50%员工签订了5年的工作合同
B.某大学购买价值600万元的房产作校办工厂的经营性用房
C.合并后的公司承受原合并方的房屋权属，且原投资主体变更
D.经批准转让划拨方式取得的土地
12.2014年某企业7月份购买一处新建的地下商铺，地下商铺已取得土地使用权，土地证上的土地面积2000平米。购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。土地使用税的年税额为每平米税额2元。求2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税和土地使用税合计（ ）元。
A.3860
B.5360
C.7360
D.10400
13.下列各项中，免征耕地占用税的是（ ）。
A.基因药厂临时占用耕地
B.省政府批准的技工学校占用耕地
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.建设水利灌溉设施占用林地
14.王某2014年1月以50万元的价格买了一台越野车，当时同类型车的最低计税价格为60万元。2015年8月因产品质量问题退回了生产企业，则王某能得到车辆购置税的退税款为（ ）万元。
A.5.4
B.4.8
C.4.5
D.4
15.对沪港通相关的企业所得税政策，说法错误的为（ ）。
A.内地企业投资者取得的转让差价所得，依法征收企业所得税
B.内地企业投资者取得的转让差价所得，依法免征企业所得税
C.内地企业投资者连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
D.香港企业投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得税
16.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（ ）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
B.地方政府债券利息收入
C.逾期未退包装物押金收入
D.市政府将国有资产无偿划入企业，并指定用途
17.李先生2014年1月1日前年金账户余额为27万元（已按原规定在缴费环节扣缴了个人所得税），2014年期末年金账户余额为30万元，李先生于2015年1月起退休并按每季度领取年金9000元。则李先生退休后每年领取年金需要缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.195
B.108
C.9
D.27
18.约翰是A国公民，A国与我国没有签订税收协定。约翰2013年2月15日来北京某外商投资企业工作，12月13日离开中国。在中国工作期间，同时在境内、境外担任职务，但不能提供同时任职、受雇证明，境内公司每月支付工资28000元，另外每月发放住房补贴2000元，物价补贴2000元，子女教育费3000元，并均由约翰先生提供了发票，境内公司予以报销。A国公司每月支付工资折合人民币60000元。约翰先生每月还从在华英资企业获得股息10万元。约翰2013年12月应缴纳个人所得税（ ）元。
A.10014.11
B.3313.60
C.9558.47
D.9940.81
19.下列关于税款的退还和追征的表述中，正确的是（ ）。
A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金，有特殊情况的追征期可以延长到5年
B.纳税人自结算缴纳税款之日起第2年发现的，可向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.对于纳税人欠缴应纳税款，采取隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金
20.关于企业年金和职业年金的个人所得税政策，说法错误的是（ ）。
A.个人缴费不超过自己实际工资的4%的标准，可以扣除
B.个人因出境定居，可以将一次性领取的年金个人账户余额按12个月分摊到各月纳税
C.年金的单位缴费部分，个人暂不缴纳个人所得税
D.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
21.下列税务行政处罚程序的规定，正确的是（ ）。
A.对张三处以100元以下罚款的违法案件，适用税务行政处罚的简易程序。
B.对甲有限责任公司做出停止出口退税权处罚的案件，不属于税务行政处罚听证范围
C.对法人或者其他组织作出1万元以下罚款的案件属于税务行政处罚听证范围
D.当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的2%加处罚款
22.甲企业3月份购置了乙企业的商铺，产权转移书据上注明的交易价格为2000万元，在企业“固定资产”科目上记载的原值为2550万元，取得了房屋权属证书。则该企业应缴纳的印花税为（ ）元。
A.15000
B.10000
C.6000
D.10005
23.下列各项中，经县以上税务机关批准，可暂不建账或不设置账簿的是（ ）。
A.有固定经营场所的个体户
B.名为国有，实为私营经济业户
C.个人承包经营企业
D.经营规模小、确无建账能力的业户
24.刘某系一高级软件工程师，2014年10月获得某公司工资类收入51600元。公司和刘某协商，改变与刘某合作方式，变雇佣关系为兼职关系，则这种筹划可以为刘某节省个人所得税税款（ ）元。
A.1291
B.1368
C.1000
D.986
