2016年注会税法模拟测试题（一）
一、单项选择题
1.下列各项中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（ ）。
A.向主管税务机关缴纳的增值税
B.向主管税务机关缴纳的消费税
C.海关代征的进口环节增值税
D.海关代征的进口环节消费税
2.甲生产企业是增值税一般纳税人（具有进出口经营权），出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2014年11月国内购进原材料，取得的增值税专用发票（已通过认证）上注明增值税税额49.3万元；当期进料加工保税进口料件的组成计税价格是60万元；本月内销货物取得含税销售收入280.8万元；本月出口货物离岸价格折合人民币130万元；已知该企业采取实耗法核算当期进料加工保税进口料件的组成计税价格，计划分配率为60%，上期留抵税额为2万元；则下列关于甲企业当期的有关税务处理，正确的是（ ）。
A.当期不得免征和抵扣税额为2.8万元
B.当期应退甲企业增值税8.42万元
C.当期免抵税额为6.76万元
D.期末留抵税额为1.66万元
3.根据消费税的有关规定，下列各项中，不属于消费税征收范围的是（ ）。
A.高尔夫车
B.高档护肤类化妆品
C.高尔夫球及球具
D.高档手表
4.甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2014年11月将自产的60瓶香水移送至下设非独立核算的门市部，当月门市部将70%对外销售，取得含税销售额39312元。已知该香水平均不含税销售价格为800元/瓶，最高不含税销售价格为820元/瓶。已知化妆品消费税税率为30%，则甲企业当月应缴纳的消费税为（ ）元。
A.10080
B.10332
C.14400
D.14760
5.某酒厂为增值税一般纳税人，2014年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/
A.26.11
B.24.4
C.26.4
D.22.11
6.根据营业税的有关规定，下列关于营业税计税依据的规定，说法正确的是（ ）。
A.建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括各种加息、罚息
C.单位销售其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价、购置过程中支付的相关税费、转让过程中缴纳的相关税费后的余额为营业额
D.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用为营业额
7.某建筑公司2014年4月承揽甲企业一项建筑工程，双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元，收取劳务费1000万元，甲企业提供材料价款300万元，提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工，甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为（ ）万元。
A.60
B.90
C.102
D.105
8.位于县城的甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月，销售货物取得含税销售收入23.4万元，国内购进货物，取得增值税专用发票上注明的金额3万元，增值税0.51万元；当期进口化妆品一批，海关审定的关税完税价格为4万元。已知化妆品的关税税率为50%，消费税税率为30%。则下列关于甲企业上述业务的相关税务处理，正确的是（ ）。
A.甲企业应缴纳进口环节增值税1.02万元
B.甲企业应缴纳进口环节消费税1.8万元
C.甲企业当期应向主管税务机关缴纳增值税1.43万元
D.甲企业当期应缴纳城市维护建设税和教育费附加及地方教育附加0.29万元
9.根据关税的有关规定，进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并且与纳税义务人进行价格磋商后，依次使用规定方法审查确定该货物的完税价格，纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒（ ）的适用次序。
A.相同货物成交价格估价方法和类似货物成交价格估价方法
B.类似货物成交价格估价方法和倒扣价格估价方法
C.倒扣价格估价方法和计算价格估价方法
D.计算价格估价方法和其他合理方法
10.下列各项中，不符合关税法定减免税规定的是（ ）。
A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，可免征关税
B.因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，并同时退还已征收的出口关税
C.因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还
D.进口货物在征税放行后，发现货物短少，而由国外销售方免费补偿的同类货物，在进口时可免征关税
11.甲铜矿山2015年1月开采铜矿石原矿50000吨，直接对外销售铜矿石原矿2000吨，当月将开采的部分铜矿石原矿移送入选精矿4000吨并全部销售，选矿比为20%。则甲矿山当月计征资源税的计税依据为（ ）吨。
A.2000
B.6000
C.22000
D.50000
12.甲天然气开采企业（增值税一般纳税人）2014年12月开采天然气1000万立方米，对外销售天然气900万立方米，取得不含增值税销售收入600万元，该企业当期准予抵扣的增值税进项税额为8万元，已知天然气适用的资源税税率为6%。该企业12月应缴纳的资源税和增值税合计为（ ）万元。
A.106
B.110
C.134
D.130
13.甲企业2014年年初委托施工企业建造厂房一幢，1月末办理验收手续，厂房入账原值1000万元，5月31日将该厂房对外投资联营，不承担联营风险，每月收取固定收入5万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。2014年该企业上述房产应缴纳房产税（ ）万元。
A.7
B.7.84
C.8.54
D.7.7
14.张某2014年以200万元的价格购置一栋80平方米的普通住房，该住房是张某家庭唯一的住房，则张某购置该住房的行为应缴纳契税（ ）万元。
A.0
B.1
C.2
D.3
15.2014年11月，甲企业签订了两份加工承揽合同：受托为乙企业加工一批产品，合同注明甲企业提供原材料10万元，并向乙企业收取加工费2万元；受托为丙企业加工一批产品，合同注明丙企业提供原材料15万元，甲企业提供辅料3万元、收取加工费4万元。甲企业当月应缴纳印花税（ ）元。
A.57
B.75
C.95
D.120
16.某公司2014年年初拥有机动船舶2艘，每艘净吨位3000吨；非机动驳船1艘，净吨位1500吨。已知机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为4元/吨；机动船舶净吨位2001吨至10000吨的，车船税年税额为5元/吨，则该公司2014年应缴纳车船税（ ）元。
A.33750
B.33000
C.21000
D.36000
17.根据企业所得税法的有关规定，下列关于收入确认实现的表述中，正确的是（ ）。
A.企业转让股权收入，应于实际收到股权转让收入的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.利息收入，按照实际收到利息的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照捐赠方发出资产的日期确认收入的实现
18.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2014年境内应纳税所得额为500万元，A国分公司的税后利润折合人民币为100万元，A国适用的企业所得税税率为20%。则该企业2014年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A.100
B.106.25
C.125
D.131.25
19.根据企业所得税法的有关规定，下列支出中，不得扣除的是（ ）。
A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复方面的专项资金
B.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
C.企业发生的合理的劳动保护支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
20.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可以计算折旧在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A.未投入使用的房屋、建筑物
B.未投入使用的机器设备
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.以融资租赁方式租出的固定资产
21.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A.独生子女补贴
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。
A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以该事项完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税
D.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次计征个人所得税
23.中国公民张某2014年11月取得一笔咨询收入30000元，其中通过境内社会团体向遭受严重自然灾害地区捐赠12000元，则张某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A.3000
B.2400
C.3360
D.3648
24.某作家2014年出版小说一篇，取得稿酬收入3000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入5000元。该作家当年应缴纳个人所得税（ ）元。
A.868
B.896
C.1440
D.1280
