跳转至

帖子主题: [微学习笔记] 记录审计----学习点点滴滴  发表于:Tue May 01 11:31:57 CST 2018

251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
41楼  
发表于:2018-05-09 09:48:39 只看该作者
信息技术一般控制的内容:
1、程序开发
2、程序变更
3、程序和数据访问
4、计算机运行
开发;变更;访问;运行;


应用控制环节:3个
  1、输入
  2、处理
  3、输出
输入;处理;输出


关注要素:
   准确性;完整性,存在和发生。


如果考虑依赖信息技术,应对考虑信息的特征
1、准确性
2、完整性
3、授权体系
4、权限访问





和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
3414

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:44471
经验:131326
鲜花:3260
金币:455667
离线
0
42楼  
发表于:2018-05-09 20:51:06 只看该作者
第五章增加了什么
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
43楼  
发表于:2018-05-09 21:22:44 只看该作者

回复:42楼伱是莪此生不变的坚持的帖子

注册会计师在信息化环境下面临的挑战

   1.对业务流程开展和内部控制运作的理解
  2.对信息系统相关审计风险的认识
  3.审计范围的确定
  4.审计内容的变化
  5.审计线索的隐性化
  6.审计技术改进的必要性;
  7.有待优化的知识结构;
  8.与专业团队的充分协同工作。





和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
44楼  
发表于:2018-05-10 13:39:46 只看该作者

1、公司层面信息技术控制
  

内容

   (1)信息技术规划的制定;

   (2)信息技术年度计划的制定;

  (3)信息技术内部审计机制的建立;
  (4)信息技术外包管理;
  (5)信息技术预算管理;
  (6)信息安全和风险管理;
  (7)信息技术
应急预案的制定
  (8)信息系统架构和信息技术复杂性。
 

    审计关注点
   执行
单独的审计,评估企业信息技术的整体控制环境,决定信息技术一般控制和应用控制的

   审计重点、风险等级、审计测试方法。


  2、信息技术一般控制
  

     概念---是指为了保证信息系统的安全,对整个信息系统以及外部各种环境要素实施的、对所有的应用或控制模块具有普遍影响的控制措施。
   
内容---
程序开发、程序变更、程序和数据访问、计算机运行

  

    程序开发------确保系统的开发、配置和实施能够实现管理层的应用控制目标。

    程序变更-----确保对程序和相关基础组件的变更是经过请求、授权、执行、测试和实施的,以达到管理层的应用控制目标。

    程序和数据访问----确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。
    计算机运行-------确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行,确保运行问题被完整准确地识别并解决,以维护财务数据的完整性。


  3、信息技术应用控制

    3环节:输入、处理及输出等    系统自动控制关注的要素包括:完整性、准确性、存在和发生



  4、三者间的关系
   公司层面信息技术控制情况代表了该公司的信息技术控制的整体环境

   影响该公司的信息技术一般控制和信息技术应用控制的部署和落实
   执行信息技术一般控制和信息技术应用控制审计之前,会
首先执行配套的公司层面信息技术控制审计,以了解公司的信息技术整体控制环境,并基于此识别出信息技术一般控制和信息技术应用控制的主要风险点以及审计重点

  





和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
45楼  
发表于:2018-05-11 21:46:59 只看该作者
不同的IT环境下的审计

1、不太复杂;绕过计算机进行审计
2、较为复杂;穿过计算机进行审计


怎么中文没学好啊,绕过;穿过;
看第一条的时候是懂的,绕过去。
再看第二条的时候纠结了穿过去



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
3414

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:44471
经验:131326
鲜花:3260
金币:455667
离线
0
46楼  
发表于:2018-05-11 23:28:32 只看该作者
勤儿已经很棒了
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
47楼  
发表于:2018-05-12 08:41:29 只看该作者

勤儿已经很棒了
伱是莪此生不变的坚持发表于2018-05-11 23:28:32


谢谢,周末愉快!美好的一天开始了。跟着班委继续努力!



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
48楼  
发表于:2018-05-12 09:25:02 只看该作者
5、12 ,周六。加油


   今天这个日子很容易联想到了大地震!活着就是幸福,珍惜。
    沾5.12的光,就在刚才一念之间,我对昨天还很迷糊的不同IT环境,穿过和绕过的小问题,一字之差,穿还是绕,终于是想通了!是考虑的复杂化了,自己把自己迷糊了进去穿绕的云里雾里的。虽然,这一章不重要,但是也要认真学习,万一中注协抽风呢!!
    
                再来梳理一次(IT环境


1、不太复杂IT环境——绕过


     注册会计师可采用传统审计方法,绕过计算机进行审计。 绕过去。哈哈哈
虽然,仍然需要了解信息技术一般控制和应用控制,但不测试其运行的有效性。‘
不依赖其降低评估的控制风险水平,更多的审计工作将依赖非信息技术类审计方法。


2、较为复杂的IT环境——穿过


  穿过计算机进行审计,注册会计师更可能需要更多应用各项审计技术和审计工具开展具体的审计工作。’




不重要就绕,重要就穿;
绕不过去,只能穿过去
穿过去很累,记住万箭穿心的穿,就体会IT环境有多么复杂了.





和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
49楼  
发表于:2018-05-12 15:22:44 只看该作者
底稿都记录什么

记录审计计划,审计程序,审计证据;审计结论;
可以说是全过程。
底稿,是审计证据的载体,反映整个审计过程。


底稿编制目的:


2个主要目的+6个次要目的。


1、提供充分适当的记录,作为出具审计报告的基础。
2、提供证据,证明按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作。


记住两个主要的,其他次要的略看一看。常理也能推断出来。




和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
卡祖雪丽
1339

主题帖

2692

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:32392
经验:88923
鲜花:1079
金币:12660
离线
0
50楼  
发表于:2018-05-12 20:46:15 只看该作者
3414

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:44471
经验:131326
鲜花:3260
金币:455667
离线
0
51楼  
发表于:2018-05-12 20:48:28 只看该作者
来给你加油
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
52楼  
发表于:2018-05-13 08:00:42 只看该作者

回复:50楼卡祖雪丽的帖子




和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
53楼  
发表于:2018-05-13 08:02:18 只看该作者

来给你加油
伱是莪此生不变的坚持发表于2018-05-12 20:48:28




5.13 周日,母亲节。


感谢到来,我们一起加油。加油!



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
54楼  
发表于:2018-05-13 16:51:41 只看该作者
审计工作底稿


------ 形 式: 纸质;电子;其他介质
     为便于复核,可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式,转换成纸质形式的审计工作底稿,并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档,同时,单独保存这些以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿



------内 容:
  
   包括OR不包括
  


包 括
     1、总体审计策略、
     2、具体审计计划、
     3、分析表、
     4、问题备忘录、
     5、核对表、
     6、重大事项概要
     7、管理层声明书
    
不包括:
  1、已被取代的财务报表的草稿;
  2、反映不全面的记录;
  3、存在印刷错误或其他错误而作废的文本,
   4、重复的文件记录;
   5、初步思考的记录
   6、
已被取代的审计工作底稿的草稿



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
卡祖雪丽
1339

主题帖

2692

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:32392
经验:88923
鲜花:1079
金币:12660
离线
0
55楼  
发表于:2018-05-13 22:09:53 只看该作者
加油
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
56楼  
发表于:2018-05-13 22:12:02 只看该作者

回复:55楼卡祖雪丽的帖子

加油!



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
57楼  
发表于:2018-05-14 22:07:02 只看该作者



底稿----编制要求
  

  应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解:
  (1)按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围;
  (2)实施审计程序的结果和获取的审计证据;
  (3)审计中遇到的重大事项和得出的结论,以及在得出结论时作出的重大职业判断。

 
未曾接触;有工作经验;专业人士

 


底稿----性质
  

审计工作底稿的性质主要包括以下三方面:
  (1)审计工作底稿的存在形式;
  (2)审计工作底稿通常包括的内容;
  (3)审计工作底稿通常不包括的内容。



   一个性质。包括的含义这么多,有几个意思
   存在形式;内容:包括的 /不包括的  
   有意思吧,除了包括的就是不包括的,还都要罗列一下子






和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
58楼  
发表于:2018-05-15 09:00:51 只看该作者
5.15、周二。加油!

第六章,收尾
第七章,开端。



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
59楼  
发表于:2018-05-15 16:22:41 只看该作者
今天做了一个题,做一下汇总。不对的地方我再调整再修改。 5/15 加油!
  
  函证应付账款--- -向供应商寄送应付账款询证函

个人理解:  
     A 向供应商寄送应付账款询证函  
      不是存在认定,而是完整性认定。
  
   1、 证明:应付账款的完整性认定:
       如: A欠B       应付账款---100万元。
     账上记录了50万元。
     向B发询证函,我欠你50万元对吗? B会疯的吧!你明明是欠我100万,怎么会是50万元。
     瞧,完整性认定是不是体现出来了!


    
   2、不能证明:应付账款的存在认定:
    
     如: A欠B       应付账款---100万元。
          
          账上记录了150万元。
         向B发询证函,我欠你50万元对吗? B看到这个询证函,乐了。好啊好啊,心里美啊。明明是100万,睡醒一觉怎么就多了50万呢?  说时迟那时快
         立刻回函: A, 你就是欠我150万元。
         瞧,完全不能证明应付账款的存在认定。
         由于人正常的贪婪惯性,对于被询证者来说,当然是应付越多越好。
        








和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
251

主题帖

190

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:13343
经验:31205
鲜花:1579
金币:10960
离线
0
60楼  
发表于:2018-05-16 11:00:05 只看该作者

一、程 序


1、了解被审计单位及其环境;风险评估程序

2、控制测试;进一步审计程序

3、实质性程序;进一步审计程序

进一步审计程序,控制测试是 ----  非必要的审计程序,

实质性程序是 ----   必要的审计程序。
风险评估程序是---- 必要的审计程序。


步骤:

了解被审计单位及其环境,特别是了解内部控制。



二、其他审计程序和其他信息来源


其他审计程序
  

其他审计程序
  注册会计师根据职业判断认为从
被审计单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险

注册会计师应当实施其他审计程序以获取这些信息。

------外部法律顾问、投资顾问
  

其他信息来源
 

------应从多方面获取

       注册会计师应当考虑在客户接受或保持过程中获取的信息是否与识别重大错报风险相关。

       注册会计师还应当考虑向被审计单位提供其他服务所获得的经验是否有助于识别重大错报风险。


 这两个其他,我是比较陌生且模糊的地方,因为根本不在意这个其他,这次学习要在意。



和更好不一样,更好是一种程度,无止境。
会计培训
正保培训项目
跳转至
首 页 上一页 1 2 3 4 5 ... 末页
快速回复主题

记录审计----学习点点滴滴


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表