帖子主题: [求助问答] 【习题 天天恋】设备产生的应纳税暂时性差异余额  发表于:2017-06-28 17:07:41

晨语
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单选题


  A公司于2015年3月20日购入一台不需安装的设备,设备价款为200万元,增值税税额为34万元,购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,假定预计使用年限为5年(会计与税法相同),无残值(会计与税法相同),则2015年12月 31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为(  )万元。


  A.35.1


  B.170


  C.30


  D.140
悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
 
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发表于:2017-06-29 08:52:15 查看全部帖子
C
晨语 于 2017-06-29 22:22:05 回复:
C


  【解析】2015年12月31日该设备的账面价值=200-200÷5×9/12 =170(万元),计税基础=200-200×40%×9/12=140(万元),2015年12月31日该设备的应纳税暂时性差异余额=170-140=30(万元)。



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【习题 天天恋】设备产生的应纳税暂时性差异余额


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