帖子主题: [求助问答] 【冲刺练习】内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录  发表于:2017-10-02 17:36:37

晨语
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母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25%。

(1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。

(2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480万元。

(3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。

不考虑其他因素,2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录,不正确的是( )。

A、合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元

B、合并利润表中应抵消资产减值损失5万元

C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元

D、合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元

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C
 
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1楼  
发表于:2017-10-03 06:48:17 查看全部帖子
C
晨语 于 2017-10-03 16:39:23 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



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一根芦苇
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2楼  
发表于:2017-10-04 13:56:43 查看全部帖子
c

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【冲刺练习】内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录


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