帖子主题: 【冲刺练习】内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录  发表于:2017-10-02 17:36:37

晨语
7010

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:98646
经验:304063
鲜花:4357
金币:116404
离线
0
点击:1714 回复:27    楼主

母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25%。

(1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。

(2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480万元。

(3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。

不考虑其他因素,2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录,不正确的是( )。

A、合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元

B、合并利润表中应抵消资产减值损失5万元

C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元

D、合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:07 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


 
最美女会计

  • 工科美女一次过六科
  • 一位文艺女生的3年4师追梦之路
  • 事务所“四师”辣妈
  • 考证让你无所畏惧
  • 大龄妈妈级考生考证
晨语
7010

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:98646
经验:304063
鲜花:4357
金币:116404
离线
0
1楼  
发表于:2017-10-02 17:37:07 只看该作者


【正确答案】C

【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。

2011年相关分录为:

借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20

  贷:未分配利润——年初15

    资产减值损失(1485-1480)5

借:未分配利润——年初3.75

  所得税费用1.25

    贷:递延所得税资产(20×25%)5


1272

主题帖

15501

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52493
经验:132043
鲜花:7286
金币:65415
离线
0
2楼  
发表于:2017-10-02 17:37:41 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:15 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
财艺新文
3517

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:33432
经验:126089
鲜花:1681
金币:4445
离线
0
3楼  
发表于:2017-10-02 17:42:51 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:21 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
剑尘
17

主题帖

2031

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5053
经验:11451
鲜花:697
金币:197800
离线
0
4楼  
发表于:2017-10-02 18:05:22 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:28 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



不忘初心,方得始终!
0

主题帖

124

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:402
经验:665
鲜花:12
金币:13300
离线
0
5楼  
发表于:2017-10-02 19:05:59 只看该作者
学习一下
晨语 于 2017-10-03 16:38:34 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



书籍是最好的朋友。当生活中遇到任何困难的时候,你都可以向它求助,它永远不会背弃你
324

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:47934
经验:103527
鲜花:2239
金币:30253
当前在线
0
6楼  
发表于:2017-10-02 20:08:02 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:40 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


482

主题帖

369

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:5308
经验:15981
鲜花:16
金币:128030
离线
0
7楼  
发表于:2017-10-02 20:36:23 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:46 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



 

4922

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:60836
经验:180396
鲜花:3647
金币:191435
离线
0
8楼  
发表于:2017-10-02 21:50:31 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:38:54 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


xyzxyz7
38

主题帖

2585

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2758
经验:6636
鲜花:26
金币:17425
离线
0
9楼  
发表于:2017-10-02 23:32:04 只看该作者
c
晨语 于 2017-10-03 16:39:29 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


一根芦苇
61

主题帖

4633

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5357
经验:11479
鲜花:252
金币:4170
离线
0
10楼  
发表于:2017-10-03 06:48:17 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:39:23 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
集邮姐姐
35

主题帖

8848

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:32327
经验:106170
鲜花:1632
金币:1396
离线
0
11楼  
发表于:2017-10-03 08:11:49 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:39:17 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


wrfwrf2012
1777

主题帖

7466

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:18334
经验:59276
鲜花:749
金币:123041
离线
0
12楼  
发表于:2017-10-03 10:02:38 只看该作者
c
晨语 于 2017-10-03 16:39:09 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


欣洋宇苑
4

主题帖

8533

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:11455
经验:25633
鲜花:2387
金币:927
离线
0
13楼  
发表于:2017-10-03 11:54:14 只看该作者
C
晨语 于 2017-10-03 16:39:02 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



一分耕耘,一分收获。越努力!越幸运!
一根芦苇
61

主题帖

4633

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5357
经验:11479
鲜花:252
金币:4170
离线
0
14楼  
发表于:2017-10-04 13:56:43 只看该作者
c

种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。

主题帖

0

问答数

论坛等级:
回帖:
经验:0
鲜花:0
金币:0
离线
0
15楼  
发表于: 只看该作者

主题帖

0

问答数

论坛等级:
回帖:
经验:0
鲜花:0
金币:0
离线
0
16楼  
发表于: 只看该作者

主题帖

0

问答数

论坛等级:
回帖:
经验:0
鲜花:0
金币:0
离线
0
17楼  
发表于: 只看该作者

主题帖

0

问答数

论坛等级:
回帖:
经验:0
鲜花:0
金币:0
离线
0
18楼  
发表于: 只看该作者

主题帖

0

问答数

论坛等级:
回帖:
经验:0
鲜花:0
金币:0
离线
0
19楼  
发表于: 只看该作者

主题帖

0

问答数

论坛等级:
回帖:
经验:0
鲜花:0
金币:0
离线
0
20楼  
发表于: 只看该作者
会计培训
正保培训项目
1 2
快速回复主题

【冲刺练习】内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表