帖子主题: [求助问答] 【冲刺练习】内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录  发表于:Mon Oct 02 17:36:37 CST 2017

晨语
5234

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:78741
经验:245013
鲜花:4323
金币:14826
离线
点击:700 回复:27    楼主

母子公司按照应收账款现值低于其账面价值的差额计提减值准备,适用的所得税税率为25%。

(1)2010年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1485万元。

(2)2011年内部应收账款余额为1500万元,其现值为1480万元。

(3)税法规定,企业计提的减值准备在损失实际发生之前不得税前扣除。

不考虑其他因素,2011年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录,不正确的是( )。

A、合并资产负债表中应抵消累计计提的坏账准备20万元

B、合并利润表中应抵消资产减值损失5万元

C、合并利润表中应抵消所得税费用5万元

D、合并资产负债表中应抵消递延所得税资产5万元

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:07 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


 
最美女会计

  • 春节过后如何收心备考
  • 美女学霸三年俘获“三师”
  • 事务所美女所长
  • 如何一个月通过高会考试
  • “南姐”带你走出学习围城
晨语
5234

主题帖

39570

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:78741
经验:245013
鲜花:4323
金币:14826
离线
1楼  
发表于:2017-10-02 17:37:07 只看该作者


【正确答案】C

【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。

2011年相关分录为:

借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20

  贷:未分配利润——年初15

    资产减值损失(1485-1480)5

借:未分配利润——年初3.75

  所得税费用1.25

    贷:递延所得税资产(20×25%)5


1271

主题帖

15501

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:52136
经验:130125
鲜花:7046
金币:13495
离线
2楼  
发表于:2017-10-02 17:37:41 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:15 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



靠山山要倒,靠人人会跑,靠自己最好!
 
财艺新文
2303

主题帖

2986

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:21789
经验:88591
鲜花:1360
金币:7076
离线
3楼  
发表于:2017-10-02 17:42:51 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:21 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



一步步向前走,一点点往上爬,攀登自己的珠穆朗玛。不劳苦,无所得。
剑尘
15

主题帖

2031

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:3903
经验:9031
鲜花:431
金币:153125
离线
4楼  
发表于:2017-10-02 18:05:22 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:28 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



不忘初心,方得始终!
0

主题帖

124

问答数

论坛等级: ★★★★★学员
回帖:402
经验:665
鲜花:12
金币:13300
离线
5楼  
发表于:2017-10-02 19:05:59 只看该作者
学习一下
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:34 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



书籍是最好的朋友。当生活中遇到任何困难的时候,你都可以向它求助,它永远不会背弃你
265

主题帖

4173

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:24934
经验:53957
鲜花:1015
金币:24374
离线
6楼  
发表于:2017-10-02 20:08:02 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:40 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


菟丝子
390

主题帖

369

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:4378
经验:13181
鲜花:12
金币:106915
离线
7楼  
发表于:2017-10-02 20:36:23 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:46 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


2596

主题帖

9813

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:34615
经验:102614
鲜花:3038
金币:95210
离线
8楼  
发表于:2017-10-02 21:50:31 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:38:54 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


xyzxyz7
37

主题帖

2585

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:2624
经验:6338
鲜花:25
金币:19363
离线
9楼  
发表于:2017-10-02 23:32:04 只看该作者
c
晨语 于 Tue Oct 03 16:39:29 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


一根芦苇
61

主题帖

4633

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5356
经验:11457
鲜花:252
金币:23859
离线
10楼  
发表于:2017-10-03 06:48:17 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:39:23 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
集邮姐姐
28

主题帖

8848

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:26510
经验:92552
鲜花:1600
金币:921
离线
11楼  
发表于:2017-10-03 08:11:49 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:39:17 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


wrfwrf2012
1552

主题帖

7466

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:15013
经验:49362
鲜花:725
金币:130300
离线
12楼  
发表于:2017-10-03 10:02:38 只看该作者
c
晨语 于 Tue Oct 03 16:39:09 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5


欣洋宇苑
4

主题帖

8533

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:11455
经验:25633
鲜花:2387
金币:20202
离线
13楼  
发表于:2017-10-03 11:54:14 只看该作者
C
晨语 于 Tue Oct 03 16:39:02 CST 2017 回复:


【正确答案】C


【答案解析】选项C处理不正确,2011年合并利润表中应抵消所得税费用1.25万元。


2011年相关分录为:


借:应收账款——坏账准备(1500-1480)20


  贷:未分配利润——年初15


    资产减值损失(1485-1480)5


借:未分配利润——年初3.75


  所得税费用1.25


    贷:递延所得税资产(20×25%)5



一分耕耘,一分收获。越努力!越幸运!
一根芦苇
61

主题帖

4633

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:5356
经验:11457
鲜花:252
金币:23859
离线
14楼  
发表于:2017-10-04 13:56:43 只看该作者
c

种一棵树最好的时间是十年前,其次是现在。
会计培训
正保培训项目
快速回复主题

【冲刺练习】内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵消分录


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表