帖子主题: [求助问答] 子公司巨额亏损对母公司影响及内部交易 发表于:Wed May 30 17:38:54 CST 2018

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求助以下问题:

假设A公司出资600万元,持有B公司60%股份。B公司为新成立企业,实收资本1000万元,资本公积3000万元,期末亏损2000万元。B公司属于A公司合并报表范围。

1、期末A公司合并报表中对B公司权益法调整及抵消分录怎么做?
权益法调整:
借:投资收益 1200
贷:长投 600
    未分配利润 600

抵消分录:
借:实收资本 1000
   资本公积 3000
   未分配利润 -2000
贷:未分配利润 1200
    少数股东权益 800

这样是不是未分配利润贷方余额了?

2、A公司于7月1日将一无形资产出售给B公司,该资产账面价值500万元,预计使用寿命10年,无残值,尚未计提摊销。售价1500万元,摊销方式不变。两公司会计科目分别如下:

A公司:借:银行存款 1500

             贷:无形资产 500

                  营业外收入 1000

B公司:借:无形资产 1500

            贷:银行存款 1500

        借:主营业务成本 75

             贷:累计摊销 75

合并报表抵消科目是否是:

借:营业外收入 1000

贷:无形资产  1000

借:累计摊销 50

    管理费用 25

贷:主营业务成本 75

 
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1楼  
发表于:2018-05-30 19:38:24 只看该作者
谢谢分享

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晨语
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发表于:2018-05-30 21:48:20 只看该作者
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子公司巨额亏损对母公司影响及内部交易


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