求助以下问题:
假设A公司出资600万元,持有B公司60%股份。B公司为新成立企业,实收资本1000万元,资本公积3000万元,期末亏损2000万元。B公司属于A公司合并报表范围。
1、期末A公司合并报表中对B公司权益法调整及抵消分录怎么做?
权益法调整:
借:投资收益 1200
贷:长投 600
未分配利润 600
抵消分录:
借:实收资本 1000
资本公积 3000
未分配利润 -2000
贷:未分配利润 1200
少数股东权益 800
这样是不是未分配利润贷方余额了?
2、A公司于7月1日将一无形资产出售给B公司,该资产账面价值500万元,预计使用寿命10年,无残值,尚未计提摊销。售价1500万元,摊销方式不变。两公司会计科目分别如下:
A公司:借:银行存款 1500
贷:无形资产 500
营业外收入 1000
B公司:借:无形资产 1500
贷:银行存款 1500
借:主营业务成本 75
贷:累计摊销 75
合并报表抵消科目是否是:
借:营业外收入 1000
贷:无形资产 1000
借:累计摊销 50
管理费用 25
贷:主营业务成本 75