帖子主题: [每日一测] 攻克主观题4:财务预算的编制 发表于:Fri Jul 28 08:34:35 CST 2017

蔓悠
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第二章主观题:

攻克主观题1:资本资产定价模型

攻克主观题2:组合资产风险与收益衡量

攻克主观题3:单项资产的风险与收益衡量

第二章的主观题你是否有分析,主要的考核点是什么?你是否都已经掌握的呢?


今天进入第三章的主观题,虽说是主观题,这种题型客观题也常常作为考点,既然自己书写都OK,那么要是选择判断就更不在话下啦!那么动笔看是练习一下的吧!


某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:
  (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。
  (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。

  (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。
  要求:
  (1)计算全年经营现金流入量;
  (2)计算全年购货支出;
  (3)计算现金余缺;
  (4)计算债券筹资总额;
  (5)计算期末现金余额。

 
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发表于:2017-07-28 08:41:43 只看该作者
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发表于:2017-07-28 09:26:22 只看该作者

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:
  (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。
  (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。

  (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。
  要求:
  (1)计算全年经营现金流入量;
  (2)计算全年购货支出;
  (3)计算现金余缺;
  (4)计算债券筹资总额;
  (5)计算期末现金余额。


(1)全年经营现金流入量=100+20-40=80(万元)

(2)全年购货支出=70-30+50+25-15=100(万元)

(3)现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-14=-79(万元)

(4)因为现金不足需要最低筹资额=79+25+12=116(万元),金额是10的整数倍,所以债券筹资额120万元

(5)期末现金余额=120-79-12=29(万元)

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发表于:2017-07-28 10:16:33 只看该作者

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:
  (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。
  (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。

  (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。
  要求:
  (1)计算全年经营现金流入量;
  (2)计算全年购货支出;
  (3)计算现金余缺;
  (4)计算债券筹资总额;
  (5)计算期末现金余额。

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发表于:2017-07-28 15:51:13 只看该作者

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:
  (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。
  (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。

  (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。
  要求:
  (1)计算全年经营现金流入量;
  (2)计算全年购货支出;
  (3)计算现金余缺;
  (4)计算债券筹资总额;
  (5)计算期末现金余额。

等回家做一下题目

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发表于:2017-07-28 16:23:57 只看该作者

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:
  (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。
  (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。

  (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。
  要求:
  (1)计算全年经营现金流入量;
经营现金流入=100+20-50=80
  (2)计算全年购货支出;
购货支出=70-30+50+25-15=100
  (3)计算现金余缺;

现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-14=-79
  (4)计算债券筹资总额;

资金需要量=79+25+12=116,应筹资120万元
  (5)计算期末现金余额。

期末现金余额=120-79-12=29(万元


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发表于:2017-08-01 13:53:14 只看该作者

某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算,有关资料如下:
  (1)年初现金余额为10万元,应收账款20万元,存货30万元,应付账款25万元;预计年末应收账款余额为40万元,存货50万元,应付账款15万元。
  (2)预计全年销售收入为100万元,销售成本为70万元,工资支付现金20万元,间接费用15万元(含折旧费5万元),购置设备支付现金25万元,预计各种税金支出14万元,利息支出12万元。

  (3)企业要求的最低现金余额为25万元,若现金不足,需按面值发行债券(金额为10万的整数倍数),债券票面利率为10%,期限5年,到期一次还本付息,不考虑债券筹资费用。企业所得税率为25%。
  要求:
  (1)计算全年经营现金流入量;

经营现金流入量=100+20-40=80万元
  (2)计算全年购货支出;

购货支出=70-30+50+25-15=100万元
  (3)计算现金余缺;

现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-14=-79万元
  (4)计算债券筹资总额;

债券筹资总额=79+25+12=116万元,因金额为10万的整数倍数,故筹资总额120万元
  (5)计算期末现金余额。

期末现金余额=120-79-12=29万元


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