一、单项选择题
1、甲与乙签订一份约定由丙代替甲向乙履行的合同，后丙履行合同不符合约定而构成违约。根据规定，该合同应由（ ）。
A、 甲向乙承担违约责任
B、 丙向甲承担违约责任
C、 丙向乙承担违约责任
D、 甲和丙共同向乙承担违约责任
2、根据增值税法律制度的规定，下列不属于可以抵扣进项税额的增值税凭证是（ ）。
A、 海关进口增值税专用缴款书
B、 农产品收购发票或销售发票
C、 增值税普通发票
D、 中华人民共和国通用缴款书
3、下列选项中，不属于职务发明创造的是（ ）。
A、 在本职工作中作出的发明创造
B、 履行本单位交付的本职工作之外的任务作出的发明创造
C、 退职，退休或者调动工作之后的3年后作出的与其在原单位承担的本职工作或者分配的任务有关的发明创造
D、 主要利用本单位物质技术条件所完成的发明创造
4、2016年12月14日甲与乙签订一份借款合同，约定借期为一年。后借款期限届满甲未归还借款，乙也未向甲催讨借款。如果20年时效届满后，由于特殊情况可以依法延长。下列有关诉讼时效延长的说法，符合规定的是（ ）。
A、 乙可以自主决定延长诉讼时效
B、 乙经甲同意后可以延长诉讼时效
C、 乙经甲同意并经人民法院同意后可以延长诉讼时效
D、 只有人民法院才能决定延长诉讼时效
5、公民甲与房地产开发商乙签订一份商品房买卖合同，甲提出：为少交契税建议将部分购房款算作装修费用，乙未表示反对。后发生纠纷，甲以所付装修费用远远高于装修标准为由，请求法院对装修费用予以撤销。该装修费用条款效力应认定为（ ）。
A、 双方当事人意思表示真实，该条款有效
B、 显失公平，为可撤销合同
C、 以虚假的意思表示实施，该条款无效
D、 受欺诈的行为，该条款可撤销
6、以募集方式设立股份有限公司的，应当于创立大会结束后一定期限内向公司登记机关申请设立登记。该期限是（ ）。
A、 10日
B、 20日
C、 30日
D、 60日
7、根据《公司法》规定，股份有限公司的法定成立日期是（ ）。
A、 公司设立登记申请日期
B、 公司营业执照签发日期
C、 公司依法成立公告日期
D、 公司创立大会召开日期
8、某上市公司经理在执行公司职务时违反公司章程，给公司造成了损失，具有法定资格的股东经向监事会提出向人民法院提起诉讼的书面请求后遭拒绝的，有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。根据《公司法》的规定，该具有法定资格的股东是（ ）。
A、 连续90日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东
B、 连续90日以上单独或者合计持有公司5％以上股份的股东
C、 连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东
D、 连续180日以上单独或者合计持有公司5％以上股份的股东
9、下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、 公司持有的本公司股份不得分配利润
B、 有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
C、 除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
D、 公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
10、下列可以成为个人独资企业投资人的是（ ）。
A、 美国公民甲
B、 中国公民乙
C、 中国企业的分支机构
D、 美国公司在中国的分公司
11、受托人或者被聘用的人管理个人独资企业的依据是（ ）。
A、 投资人的任命书
B、 个人独资企业法规定的受托人或者被聘用的人的职权
C、 投资人与受托人或者被聘用的人签订的书面合同
D、 投资人的决定
12、企业登记机关发现，A合伙企业是由合伙人以欺骗性手段取得合伙企业登记，且情节严重，按照规定企业登记机关可以作出的处罚是（ ）。
A、 5000元以上5万元以下罚款
B、 5万元以上20万以下罚款
C、 撤销企业登记，并处以5000元以上5万元以下罚款
D、 撤销企业登记，并处以5万元以上20万以下罚款
13、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，视为执行合伙企业事务的是（ ）。
A、 参与决定普通合伙人的入伙
B、 获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
C、 参与决定处分合伙企业的不动产
D、 依法为合伙企业提供担保
14、甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元、丙30万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（ ）。
A、 背书无效
B、 背书有效
C、 乙和丙中数额较大的有效
D、 乙和丙中签章在前的有效
15、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（ ）。
A、 应承担一定赔偿责任
B、 只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C、 应当承担票据保证责任
D、 不承担任何责任
16、4月1日，甲向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的相关规定，该汇票提示承兑的最后期限是（ ）。
A、 7月1日
B、 4月10日
C、 5月1日
D、 6月1日
17、下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（ ）。
A、 收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约
B、 收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约
C、 收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司
D、 收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
18、在保证担保的方式中，一般保证与连带责任保证最主要的区别是（ ）。
A、 一般保证的保证范围为主债权，连带责任保证的保证范围为全部债权
B、 一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证的保证人不享有这一权利
C、 一般保证的保证期间为六个月，连带责任保证的保证期间为两年
D、 在同一债权既有保证又有物的担保的情形下，一般保证的保证人仅对物的担保以外的债权承担责任，而连带责任担保不受此限制
19、在履行承揽合同时，承揽人的下列行为中，构成违约的是（ ）。
A、 承揽人发现定作人提供的图纸不合理，立即停止工作并通知定作人，因等待定作人答复，未能如期完成工作
B、 承揽人发现定作人提供的材料不合格，即自行更换为自己确认合格的材料
C、 承揽人未征得定作人同意，将其承揽的辅助工作交由第三人完成
D、 承揽人拒绝交付工作成果，原因是定作人未按期支付报酬
20、下列情形属于合同的权利义务终止的免除的是（ ）。
A、 甲乙签订借款合同，借款金额1万元，约定1年后乙偿还借款，后甲移民国外放弃对乙的债权
B、 甲乙双方签订仓储合同，乙支付甲仓储费5万元，乙于2018年12月31日前提取仓储物，合同到期后甲通知乙前来提取，否则归甲方所有
C、 甲向乙采购某催化剂500千克，200元/千克。后因原材料价格上涨迅猛，乙单方违约解除合同
D、 甲公司为钢铁企业，截止2018年12月31日欠乙公司煤炭款150万，乙公司因扩建厂房需要从甲公司采购钢材150万元。乙公司以甲公司对其债务到期未清偿为由，主张与甲公司抵销债务
21、根据增值税法律制度的规定，下列项目不予免征增值税的是（ ）。
A、 医疗机构提供的医疗服务
B、 残疾人个人提供应税服务
C、 运输企业提供管道运输服务
D、 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
22、下列不属于现代服务中的文化创意服务的是（ ）。
A、 设计服务
B、 会议展览服务
C、 商标、著作权转让服务
D、 知识产权服务
23、金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务等，下列不属于贷款服务的是（ ）
A、 融资性售后回租
B、 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
C、 票据贴现
D、 信用卡服务
24、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
A、 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、 通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D、 通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
25、下列选项中，关于企业所得税纳税申报表的体系的说法中，不正确的是（ ）。
A、 1张基础信息表
B、 1张主表
C、 1张汇总纳税表
D、 6张收入费用明细表
26、下列关于企业关联方利息支出税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
A、 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除
B、 企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除
C、 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1；其他企业为2:1
D、 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为3:1；其他企业为5:1
27、对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，审批机关是（ ）。
A、 子企业内部决议
B、 国家出资企业批准
C、 由国家出资企业报同级国资监管机构批准
D、 由国资监管机构报本级人民政府批准
28、下列各项中，不属于事业单位国有资产应当进行评估的情形是（ ）。
A、 将部分资产改制为企业
B、 以非货币性资产对外投资
C、 整体资产租赁给非国有单位
D、 部分资产租赁给国有单位
29、根据民事法律制度的规定，下列关于特殊地域管辖的表述中，不正确的是（ ）。
A、 海事案件由海事法院管辖
B、 因票据纠纷提起的诉讼，可以由票据支付地人民法院管辖
C、 因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险人住所地人民法院管辖
D、 因水上事故请求损害赔偿提起的诉讼，可以由船舶最先达到地人民法院管辖
30、甲企业委托境外乙企业进行研发活动，发生的费用为1000万元，境内符合条件的研发费用为2100万元。那么在计算企业所得税前可以加计扣除的金额是（ ）。
A、 800万元
B、 1000万元
C、 600万元
D、 1800万元
二、多项选择题
1、甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有（ ）。
A、 无需经乙、丙同意，甲可以出质
B、 经乙、丙同意，甲可以出质
C、 未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
D、 未经乙、丙同意，甲私自出质的，一律按退伙处理
2、下列各项中，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立的有（ ）。
A、 以拍卖方式取得的荒地承包使用权
B、 建设用地使用权
C、 乡村企业的厂房
D、 正在建造中的船舶
3、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。
A、 向购买者收取的包装物租金
B、 向购买者收取的销项税额
C、 因销售货物向购买者收取的手续费
D、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
4、有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。出资证明书是确认股东出资的凭证，应当载明下列事项（ ）。
A、 公司名称、成立日期
B、 公司注册资本
C、 股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期
D、 出资证明书的编号和核发日期
5、2018年2月，李某和蔡某签订了货物买卖合同，同时达成仲裁协议，双方约定，若发生合同纠纷由A仲裁委员会进行裁决。后双方发生合同纠纷，依照仲裁协议申请了仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A、 仲裁庭在作出裁决前，不得先行调解
B、 仲裁庭在作出裁决前，若李某和蔡某自愿调解，仲裁庭应当调解
C、 若李某和蔡某调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据仲裁协议的结果制作裁决书
D、 签收后的调解书与裁决书具有同等的法律效力
6、下列属于公积金的用途的有（ ）。
A、 弥补亏损
B、 扩大生产经营
C、 转增公司资本
D、 投资于股市
7、下列关于个人独资企业设立分支机构的表述中，正确的有（ ）。
A、 应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记
B、 分支机构经登记核准后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案
C、 分支机构独立承担民事责任
D、 个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起15日内依法向登记机关申请变更登记
8、票据保证人应在汇票上或粘单上记载的绝对必要记载事项有（ ）。
A、 表明“保证”的字样
B、 保证人签章
C、 被保证人的名称
D、 保证日期
9、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。
A、 商业承兑汇票自到期日起1个月内提示付款
B、 银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C、 银行本票自出票日起2个月内提示付款
D、 支票自出票日起10日内提示付款
10、依照《证券法》的规定，下列情形属于操纵市场行为的有（ ）。
A、 与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量
B、 通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖、操纵证券交易价格
C、 以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量
D、 以内幕信息进行证券买卖
11、甲乙签订房屋买卖合同，将房屋卖给乙。合同约定，一方违约应当支付购房款135%的违约金。但在交房前甲将该房屋卖给了丙，并办理了过户手续。下列说法中正确的有（ ）。
A、 乙可以自己与甲签订的合同在先，主张甲与丙的合同无效
B、 乙有权要求甲收回房屋，实际履行合同
C、 乙不能要求甲实际交付该房屋，但可要求甲承担违约责任
D、 若乙要求甲支付约定的违约金，甲可以请求法院或仲裁机构予以适当减少
12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（ ）。
A、 人身保险服务属于邮政服务税目
B、 固定电话安装费属于电信服务税目
C、 融资性售后回租属于现代服务—租赁服务税目
D、 以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务—贷款服务税目
13、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
A、 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
14、下列情形中，属于核定征收企业所得税的有（ ）。
A、 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、 虽设置账簿，但账目混乱
D、 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
15、下列各项中，属于政府采购当事人范围的有（ ）。
A、 事业单位
B、 供应商
C、 团体组织
D、 采购代理机构
三、判断题
1、某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该业务的销项税额为3.52万元。（ ）
2、双方当事人在合同纠纷发生之前或发生之后，以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院，该情形属于协议管辖。（ ）
3、公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，这属于股东间接诉讼的范围，一般情况下股东不可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）
4、甲、乙等6人设立了一普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（ ）
5、甲签发一张银行承兑汇票给乙，用于支付货款，承兑人为丙银行。乙于汇票到期后向丙银行提示付款被拒绝，理由是甲因欠税已被冻结账户。丙银行拒绝付款的理由成立。（ ）
6、票据变造，变造的内容是票据上所记载的除签章以外的事项。（ ）
7、甲公司向乙公司托运一批货物，合同约定甲公司先支付货款，乙公司后将货物运到甲公司所在地。后在合同履行日期之前，甲公司掌握证据证明乙公司经营状况严重恶化，此时，甲公司可以行使后履行抗辩权。（ ）
8、张某基于借款合同对郭某享有5万元的债权，郭某基于买卖合同对杨某享有3万元的债权，均到期未清偿。郭某多次催促杨某偿还未果，但郭某未提起诉讼或申请仲裁，则张某可以代位行使郭某对杨某的债权。（ ）
9、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（ ）
10、有些知识产权在事实上可以永续使用。（ ）
四、简答题
1、A公司为支付货款，向B公司签发一张由甲银行承兑的汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但背书签章颠倒了位置，后E公司又将汇票背书转让给F公司。汇票到期后，F公司持汇票向甲银行提示付款，甲银行以背书不连续为由拒绝。
F公司取得拒绝证明后，向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。B公司以F公司应先向C、D、E公司追索为由拒绝；C公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝。
要求：根据以上事实，并结合法律规定，分别回答下列问题。
<1>、甲银行拒绝付款的理由是否正确？说明理由。
<2>、B公司拒绝承担责任的理由是否符合法律规定？说明理由。
<3>、C公司拒绝承担责任的理由是否符合法律规定？说明理由。
2、2018年10月3日，某煤矿与某发电厂签订了一份煤炭购销合同。合同约定：发电厂向煤矿购买100吨煤炭，单价是800元/吨，煤矿于10月25日交货，发电厂于10月20日支付30000元货款，余款于收到煤炭后5日内支付；另外，双方约定了金额为20000元的定金条款，还约定若一方违约，应向对方支付50000元违约金，10月4日，发电厂向煤矿支付了20000元定金。10月10日，该煤矿发生重大安全事故，政府下令对该煤矿停业整顿。10月21日，煤矿向发电厂索要30000元货款，发电厂拒绝支付，煤矿遂明确表示停止交货，双方因此发生争议。
要求：根据相关规定，回答下列问题。
<1>、煤矿与发电厂约定的定金数额是否符合法律规定？并说明理由。
<2>、煤矿发生重大安全事故后，发电厂可否停止支付货款？并说明理由。
<3>、发电厂在煤矿明确表示停止交货后，可否单方面解除与煤矿签订的合同？并说明理由。
<4>、如果煤矿构成违约给发电厂带来损失，发电厂可否要求煤矿双倍返回定金并且支付违约金？并说明理由。
3、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：
（1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。
（2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
（3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该企业当月的增值税销项税额。
<2>、计算该企业当月的增值税进项税额。
<3>、计算该企业当月应缴纳的增值税。
五、综合题
1、甲、乙、丙三位发起人，以募集方式设立股份有限公司。公司章程规定，公司注册资本为800万元。
相关资料情况如下：
（1）三位发起人共出资240万元，其中甲以货币出资120万元，持有公司15%的股份；乙以房屋出资80万元，持有公司10%的股份；丙以专利技术出资40万元，持有公司5%的股份；其余部分向社会公开发行。
（2）注册资本分期到位，全体发起人首次出资160万元，剩余部分在2年内缴足。
（3）向社会公开发行的部分，与证券公司签订承销协议，规定由证券公司代销，代销期限为120天。
（4）规定的股款募足后，公司于2016年3月10日作出召开创立大会的公告，并于3月20日召开公司创立大会，创立大会通过了公司章程、选举公司董事会和监事会。并由新选举的董事会于2016年4月15日向公司登记机关申请设立登记，但公司登记机关认为该公司不符合设立条件，应予改正；否则不予办理设立登记。公司又重新对设立过程进行规范，保证公司的设立成功。
（5）公司设立后不久，20位小股东联合请求召开临时股东大会，这些股东合计持有公司的股份只有84万股；并于6月8日通知各股东，同时予以公告，确定临时股东大会召开的时间为6月20日。
（6）6月9日丙股东以书面方式提出临时提案交董事会，要求撤销公司董事会作出的关于公司向部分高管人员提供借款，帮助高管人员购买私人住房的决定。
（7）临时股东大会会议当天，公司董事长、副董事长、董事均无法履行召集股东大会的职责。本次会议的主要目的是重新选举公司监事，因为股东有充分证据证明公司召开创立大会时选举的监事会成员中，一名监事兼任了财务负责人，另一名监事兼任了董事。
要求：根据以上资料结合《公司法》、《证券法》的规定分析回答下列问题。
<1>、结合基础资料和相关资料（1）说明，公司的发起人数量及发起人出资比例是否符合规定？
<2>、结合相关资料（1）和资料（2），说明公司设立方式和注册资本到位方式是否符合规定？
<3>、结合相关资料（3），说明公司股份的承销方式和时间是否符合规定？
<4>、结合相关资料（4）说明：
① 公司创立大会召开的程序是否正确？
② 若公司设立失败，发起人应承担哪些责任？
<5>、根据相关资料（5），说明公司召开临时股东大会的条件和程序是否符合规范？
<6>、根据相关资料（6）说明：
①丙是否具备提出临时提案的条件？
②丙的提案，其内容是否成立？
<7>、根据相关资料（7）说明：
①临时股东大会可以由什么人主持？
②哪些人不能兼任监事？
