一、单项选择题
1、甲与乙签订一份约定由丙代替甲向乙履行的合同，后丙履行合同不符合约定而构成违约。根据规定，该合同应由（ ）。
A、 甲向乙承担违约责任
B、 丙向甲承担违约责任
C、 丙向乙承担违约责任
D、 甲和丙共同向乙承担违约责任
正确答案：A
解析：根据规定，当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任。因此，该合同应由甲向乙承担违约责任。
2、根据增值税法律制度的规定，下列不属于可以抵扣进项税额的增值税凭证是（ ）。
A、 海关进口增值税专用缴款书
B、 农产品收购发票或销售发票
C、 增值税普通发票
D、 中华人民共和国通用缴款书
正确答案：C
解析：普通发票不可以抵扣进项税额。
3、下列选项中，不属于职务发明创造的是（ ）。
A、 在本职工作中作出的发明创造
B、 履行本单位交付的本职工作之外的任务作出的发明创造
C、 退职，退休或者调动工作之后的3年后作出的与其在原单位承担的本职工作或者分配的任务有关的发明创造
D、 主要利用本单位物质技术条件所完成的发明创造
正确答案：C
解析：选项C中应当是“1年内”。
4、2016年12月14日甲与乙签订一份借款合同，约定借期为一年。后借款期限届满甲未归还借款，乙也未向甲催讨借款。如果20年时效届满后，由于特殊情况可以依法延长。下列有关诉讼时效延长的说法，符合规定的是（ ）。
A、 乙可以自主决定延长诉讼时效
B、 乙经甲同意后可以延长诉讼时效
C、 乙经甲同意并经人民法院同意后可以延长诉讼时效
D、 只有人民法院才能决定延长诉讼时效
正确答案：D
解析：诉讼时效期间的延长只有人民法院才能决定予以延长；当事人不能自行决定延长诉讼时效。
5、公民甲与房地产开发商乙签订一份商品房买卖合同，甲提出：为少交契税建议将部分购房款算作装修费用，乙未表示反对。后发生纠纷，甲以所付装修费用远远高于装修标准为由，请求法院对装修费用予以撤销。该装修费用条款效力应认定为（ ）。
A、 双方当事人意思表示真实，该条款有效
B、 显失公平，为可撤销合同
C、 以虚假的意思表示实施，该条款无效
D、 受欺诈的行为，该条款可撤销
正确答案：C
解析：根据《民法总则》的规定，行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效。
6、以募集方式设立股份有限公司的，应当于创立大会结束后一定期限内向公司登记机关申请设立登记。该期限是（ ）。
A、 10日
B、 20日
C、 30日
D、 60日
正确答案：C
解析：以募集方式设立股份有限公司的，应当于创立大会结束后30日内向公司登记机关申请设立登记。
7、根据《公司法》规定，股份有限公司的法定成立日期是（ ）。
A、 公司设立登记申请日期
B、 公司营业执照签发日期
C、 公司依法成立公告日期
D、 公司创立大会召开日期
正确答案：B
解析：公司营业执照签发日期为公司成立日期。
8、某上市公司经理在执行公司职务时违反公司章程，给公司造成了损失，具有法定资格的股东经向监事会提出向人民法院提起诉讼的书面请求后遭拒绝的，有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。根据《公司法》的规定，该具有法定资格的股东是（ ）。
A、 连续90日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东
B、 连续90日以上单独或者合计持有公司5％以上股份的股东
C、 连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东
D、 连续180日以上单独或者合计持有公司5％以上股份的股东
正确答案：C
解析：根据规定，公司董事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东，可以书面请求监事会向人民法院提起诉讼。如果监事会对此拒绝提起诉讼的，股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1％以上股份的股东，有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。
9、下列关于公司利润分配的表述中，不符合公司法律制度规定的是（ ）。
A、 公司持有的本公司股份不得分配利润
B、 有限责任公司按照股东实缴的出资比例分配利润，但全体股东约定不按照出资比例分配的除外
C、 除公司章程另有规定外，股份有限公司按照股东持有的股份分配利润
D、 公司可以在弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润
正确答案：D
解析：公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。
10、下列可以成为个人独资企业投资人的是（ ）。
A、 美国公民甲
B、 中国公民乙
C、 中国企业的分支机构
D、 美国公司在中国的分公司
正确答案：B
解析：根据规定，设立个人独资企业投资人为一个自然人，且只能是中国公民。
11、受托人或者被聘用的人管理个人独资企业的依据是（ ）。
A、 投资人的任命书
B、 个人独资企业法规定的受托人或者被聘用的人的职权
C、 投资人与受托人或者被聘用的人签订的书面合同
D、 投资人的决定
正确答案：C
解析：根据规定，受托人或者被被聘用的人管理个人独资企业的依据，是投资人与受托人或者被聘用的人签订的书面合同。
12、企业登记机关发现，A合伙企业是由合伙人以欺骗性手段取得合伙企业登记，且情节严重，按照规定企业登记机关可以作出的处罚是（ ）。
A、 5000元以上5万元以下罚款
B、 5万元以上20万以下罚款
C、 撤销企业登记，并处以5000元以上5万元以下罚款
D、 撤销企业登记，并处以5万元以上20万以下罚款
正确答案：D
解析：违反《合伙企业法》的规定，提交虚假文件或者采取其他欺骗手段，取得合伙企业登记的，由企业登记机关责令改正，处以5000元以上5万元以下的罚款；情节严重的，撤销企业登记，并处以5万元以上20万以下罚款。
13、根据《合伙企业法》的规定，有限合伙人的下列行为，视为执行合伙企业事务的是（ ）。
A、 参与决定普通合伙人的入伙
B、 获取经审计的有限合伙企业财务会计报告
C、 参与决定处分合伙企业的不动产
D、 依法为合伙企业提供担保
正确答案：C
解析：有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：（1）参与决定普通合伙人入伙、退伙；（2）对企业的经营管理提出建议；（3）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；（4）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；（5）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；（6）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；（7）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；（8）依法为本企业提供担保。
14、甲将一张100万元的汇票分别背书转让给乙70万元、丙30万元，下列有关该背书效力的表述中，正确的是（ ）。
A、 背书无效
B、 背书有效
C、 乙和丙中数额较大的有效
D、 乙和丙中签章在前的有效
正确答案：A
解析：根据《票据法》规定，背书不得记载的内容之一是部分背书。部分背书是指背书人在背书时，将汇票金额的一部分或者将汇票金额分别转让给两人以上的背书。
15、甲公司向乙公司购买货物，以一张丙公司为出票人的汇票支付货款。乙公司要求甲公司提供担保，甲公司请丁公司为该汇票作保证。丁公司在汇票背书栏签注：若该汇票出票真实，本公司愿意保证。后经了解丙公司实际并不存在。丁公司对该汇票承担的责任是（ ）。
A、 应承担一定赔偿责任
B、 只承担一般保证责任，不承担票据保证责任
C、 应当承担票据保证责任
D、 不承担任何责任
正确答案：C
解析：根据规定：“保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。”
16、4月1日，甲向乙签发了一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，根据票据法律制度的相关规定，该汇票提示承兑的最后期限是（ ）。
A、 7月1日
B、 4月10日
C、 5月1日
D、 6月1日
正确答案：C
解析：根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。
17、下列关于上市公司收购要约的撤销与变更的表述中，符合证券法律制度规定的是（ ）。
A、 收购人在收购要约确定的承诺期限内，可在满足一定条件下撤销其收购要约
B、 收购人在收购要约确定的承诺期限内，除非出现竞争要约，不得变更收购要约
C、 收购人需要变更收购要约的，只需通知被收购公司
D、 收购人在收购要约确定的承诺期限内，不得撤销其收购要约
正确答案：D
解析：在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事项，并通知被收购公司。
18、在保证担保的方式中，一般保证与连带责任保证最主要的区别是（ ）。
A、 一般保证的保证范围为主债权，连带责任保证的保证范围为全部债权
B、 一般保证的保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证的保证人不享有这一权利
C、 一般保证的保证期间为六个月，连带责任保证的保证期间为两年
D、 在同一债权既有保证又有物的担保的情形下，一般保证的保证人仅对物的担保以外的债权承担责任，而连带责任担保不受此限制
正确答案：B
解析：一般保证与连带责任保证最主要的区别是一般保证人享有先诉抗辩权，连带责任保证人不享有先诉抗辩权。
19、在履行承揽合同时，承揽人的下列行为中，构成违约的是（ ）。
A、 承揽人发现定作人提供的图纸不合理，立即停止工作并通知定作人，因等待定作人答复，未能如期完成工作
B、 承揽人发现定作人提供的材料不合格，即自行更换为自己确认合格的材料
C、 承揽人未征得定作人同意，将其承揽的辅助工作交由第三人完成
D、 承揽人拒绝交付工作成果，原因是定作人未按期支付报酬
正确答案：B
解析：承揽人对定作人提供的材料应当及时检验，发现不符合约定时，应当及时通知定作人更换、补齐或者采取其他补救措施。承揽人可以将其承揽的“辅助工作”交由第三人完成，并就该第三人完成的工作成果向定作人负责。
20、下列情形属于合同的权利义务终止的免除的是（ ）。
A、 甲乙签订借款合同，借款金额1万元，约定1年后乙偿还借款，后甲移民国外放弃对乙的债权
B、 甲乙双方签订仓储合同，乙支付甲仓储费5万元，乙于2018年12月31日前提取仓储物，合同到期后甲通知乙前来提取，否则归甲方所有
C、 甲向乙采购某催化剂500千克，200元/千克。后因原材料价格上涨迅猛，乙单方违约解除合同
D、 甲公司为钢铁企业，截止2018年12月31日欠乙公司煤炭款150万，乙公司因扩建厂房需要从甲公司采购钢材150万元。乙公司以甲公司对其债务到期未清偿为由，主张与甲公司抵销债务
正确答案：A
解析：债务的免除指合同没有履行或未完全履行，权利人放弃自己的全部或者部分权利从而使合同义务减轻或是合同终止的情形。选项A属于债务的免除。
21、根据增值税法律制度的规定，下列项目不予免征增值税的是（ ）。
A、 医疗机构提供的医疗服务
B、 残疾人个人提供应税服务
C、 运输企业提供管道运输服务
D、 纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
正确答案：C
解析：选项C需要依法缴纳增值税。
22、下列不属于现代服务中的文化创意服务的是（ ）。
A、 设计服务
B、 会议展览服务
C、 商标、著作权转让服务
D、 知识产权服务
正确答案：C
解析：转让商标、著作权属于销售无形资产。
23、金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务等，下列不属于贷款服务的是（ ）
A、 融资性售后回租
B、 以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润
C、 票据贴现
D、 信用卡服务
正确答案：D
解析：选项D属于直接收费金融服务。
24、下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是（ ）。
A、 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
B、 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
C、 通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础
D、 通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
正确答案：C
解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
25、下列选项中，关于企业所得税纳税申报表的体系的说法中，不正确的是（ ）。
A、 1张基础信息表
B、 1张主表
C、 1张汇总纳税表
D、 6张收入费用明细表
正确答案：C
解析：企业所得税纳税申报表的体系中，包括2张汇总纳税表。
26、下列关于企业关联方利息支出税前扣除的表述中，正确的是（ ）。
A、 在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出不可以据实扣除
B、 企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除，超过的部分可以在发生当期和以后年度扣除
C、 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5:1；其他企业为2:1
D、 接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为3:1；其他企业为5:1
正确答案：C
解析：企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：（1）金融企业，为5:1；（2）其他企业，为2:1。
27、对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务国家出资企业子企业的产权转让，审批机关是（ ）。
A、 子企业内部决议
B、 国家出资企业批准
C、 由国家出资企业报同级国资监管机构批准
D、 由国资监管机构报本级人民政府批准
正确答案：C
解析：国家出资企业应当制定其子企业产权转让管理制度，确定审批管理权限。其中，对主业处于关系国家安全、国民经济命脉的重要行业和关键领域，主要承担重大专项任务子企业的产权转让，须由国家出资企业报同级国资监管机构批准。
28、下列各项中，不属于事业单位国有资产应当进行评估的情形是（ ）。
A、 将部分资产改制为企业
B、 以非货币性资产对外投资
C、 整体资产租赁给非国有单位
D、 部分资产租赁给国有单位
正确答案：D
解析：事业单位将整体或者部分资产租赁给非国有单位的，应当进行评估；如果是租赁给国有单位，则不需要进行评估。
29、根据民事法律制度的规定，下列关于特殊地域管辖的表述中，不正确的是（ ）。
A、 海事案件由海事法院管辖
B、 因票据纠纷提起的诉讼，可以由票据支付地人民法院管辖
C、 因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由保险人住所地人民法院管辖
D、 因水上事故请求损害赔偿提起的诉讼，可以由船舶最先达到地人民法院管辖
正确答案：C
解析：因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖。
30、甲企业委托境外乙企业进行研发活动，发生的费用为1000万元，境内符合条件的研发费用为2100万元。那么在计算企业所得税前可以加计扣除的金额是（ ）。
A、 800万元
B、 1000万元
C、 600万元
D、 1800万元
正确答案：C
解析：委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。即委托境外研发费用=1000×80%=800（万元）。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。境内符合条件的研发费用三分之二为2100×2/3=1400（万元）。800万元﹤1400万元，可以加计扣除。所以可加计扣除的金额为800×75%=600（万元）。
二、多项选择题
1、甲、乙、丙共同出资设立一普通合伙企业，在合伙企业存续期间，甲拟以其在合伙企业中的财产份额出质借款。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中正确的有（ ）。
A、 无需经乙、丙同意，甲可以出质
B、 经乙、丙同意，甲可以出质
C、 未经乙、丙同意，甲私自出质的，其行为无效
D、 未经乙、丙同意，甲私自出质的，一律按退伙处理
正确答案：BC
解析：普通合伙企业的合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意；未经其他合伙人一致同意，其行为无效，由此给善意第三人造成损失的，由行为人依法承担赔偿责任。
2、下列各项中，应当办理抵押物登记，抵押权自登记之日起设立的有（ ）。
A、 以拍卖方式取得的荒地承包使用权
B、 建设用地使用权
C、 乡村企业的厂房
D、 正在建造中的船舶
正确答案：ABC
解析：当事人以《物权法》规定的生产设备、原材料、半成品、产品、交通运输工具和正在建造的船舶、航空器抵押的，或者以《物权法》规定的动产设定抵押，抵押权自抵押合同生效时设立；未经登记，不得对抗善意第三人。
3、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（ ）。
A、 向购买者收取的包装物租金
B、 向购买者收取的销项税额
C、 因销售货物向购买者收取的手续费
D、 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
正确答案：AC
解析：销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。价外费用包括包装物租金，受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税不包括在销售额内。
4、有限责任公司成立后，应当向股东签发出资证明书。出资证明书是确认股东出资的凭证，应当载明下列事项（ ）。
A、 公司名称、成立日期
B、 公司注册资本
C、 股东的姓名或者名称、缴纳的出资额和出资日期
D、 出资证明书的编号和核发日期
正确答案：ABCD
解析：以上四项内容均属于有限责任公司出资证明书应当载明的事项。
5、2018年2月，李某和蔡某签订了货物买卖合同，同时达成仲裁协议，双方约定，若发生合同纠纷由A仲裁委员会进行裁决。后双方发生合同纠纷，依照仲裁协议申请了仲裁。根据仲裁法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。
A、 仲裁庭在作出裁决前，不得先行调解
B、 仲裁庭在作出裁决前，若李某和蔡某自愿调解，仲裁庭应当调解
C、 若李某和蔡某调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据仲裁协议的结果制作裁决书
D、 签收后的调解书与裁决书具有同等的法律效力
正确答案：BCD
解析：（1）选项AB：仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解，当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。调解不成的，应当及时作出裁决。（2）选项CD：调解达成协议的，仲裁庭应当制作调解书或者根据协议的结果制作裁决书，签收后的调解书与裁决书具有同等的法律效力。
6、下列属于公积金的用途的有（ ）。
A、 弥补亏损
B、 扩大生产经营
C、 转增公司资本
D、 投资于股市
正确答案：ABC
解析：公积金的用途有：弥补亏损，扩大生产经营，转增公司资本。
7、下列关于个人独资企业设立分支机构的表述中，正确的有（ ）。
A、 应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请设立登记
B、 分支机构经登记核准后，应将登记情况报该分支机构隶属的个人独资企业的登记机关备案
C、 分支机构独立承担民事责任
D、 个人独资企业存续期间登记事项发生变更的，应当在作出变更决定之日起15日内依法向登记机关申请变更登记
正确答案：ABD
解析：分支机构的民事责任由设立该分支机构的个人独资企业承担，所以选项C错误，选项ABD表述正确。
8、票据保证人应在汇票上或粘单上记载的绝对必要记载事项有（ ）。
A、 表明“保证”的字样
B、 保证人签章
C、 被保证人的名称
D、 保证日期
正确答案：AB
解析：被保证人的名称、保证日期和保证人住所属于相对应记载事项，如果不记载，依据《票据法》之规定可以推定。
9、根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向付款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（ ）。
A、 商业承兑汇票自到期日起1个月内提示付款
B、 银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C、 银行本票自出票日起2个月内提示付款
D、 支票自出票日起10日内提示付款
正确答案：CD
解析：商业承兑汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
10、依照《证券法》的规定，下列情形属于操纵市场行为的有（ ）。
A、 与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易或者相互买卖并不持有的证券，影响证券交易价格或者证券交易量
B、 通过单独或者合谋，集中资金优势、持股优势或者利用信息优势联合或者连续买卖、操纵证券交易价格
C、 以自己为交易对象，进行不转移所有权的自买自卖，影响证券交易价格或者证券交易量
D、 以内幕信息进行证券买卖
正确答案：ABC
解析：本题中D选项为内幕交易行为。
11、甲乙签订房屋买卖合同，将房屋卖给乙。合同约定，一方违约应当支付购房款135%的违约金。但在交房前甲将该房屋卖给了丙，并办理了过户手续。下列说法中正确的有（ ）。
A、 乙可以自己与甲签订的合同在先，主张甲与丙的合同无效
B、 乙有权要求甲收回房屋，实际履行合同
C、 乙不能要求甲实际交付该房屋，但可要求甲承担违约责任
D、 若乙要求甲支付约定的违约金，甲可以请求法院或仲裁机构予以适当减少
正确答案：CD
解析：房屋买卖合同，一般标的物所有权在登记后发生转移。本题中，房屋所有权是属于已经办理登记手续的丙；所以乙不能要求甲实际交付房屋，只能要求甲承担违约责任。约定的违约金过分高于造成的损失的，当事人可以请求予以适当减少。
12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（ ）。
A、 人身保险服务属于邮政服务税目
B、 固定电话安装费属于电信服务税目
C、 融资性售后回租属于现代服务—租赁服务税目
D、 以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务—贷款服务税目
正确答案：ABC
解析：人身保险服务属于金融服务，因此A选项错误。固定电话安装费属于建筑服务——安装服务，因此B选项错误。融资性售后回租属于金融服务——贷款服务，因此C选项错误。
【点评】固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。这里固定电话、有线电视、宽带的安装费要和电信服务的征收范围进行区分。融资性售后回租是具有融资性质的，属于金融服务——贷款服务。对于增值税征税范围的各项服务的具体税目要做到准确记忆，对于一些易混的税目，要做好区分，准确记忆。
13、下列关于企业所得税的优惠政策中，说法错误的有（ ）。
A、 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B、 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C、 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D、 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
正确答案：ABD
解析：选项A中的比例应该是10%；选项B应该是投资满2年的当年；选项D，应该是60%。
14、下列情形中，属于核定征收企业所得税的有（ ）。
A、 依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B、 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C、 虽设置账簿，但账目混乱
D、 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
正确答案：ABC
解析：选项D应该是发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的才属于核定征收企业所得税的情形。
15、下列各项中，属于政府采购当事人范围的有（ ）。
A、 事业单位
B、 供应商
C、 团体组织
D、 采购代理机构
正确答案：ABCD
解析：政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。
三、判断题
1、某一般纳税人企业本月份将自产的一批生产成本为20万元的食品发给职工，成本利润率为10%，该批食品没有同类商品的价格资料。该业务的销项税额为3.52万元。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：题中所涉及的行为属于自产货物自用，应视同销售，销项税额＝20×（1＋10%）×16%＝3.52（万元）。
2、双方当事人在合同纠纷发生之前或发生之后，以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院，该情形属于协议管辖。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：协议管辖又称合意管辖或者约定管辖，是指双方当事人在合同纠纷发生之前或发生之后，以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院。
3、公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，这属于股东间接诉讼的范围，一般情况下股东不可以直接向人民法院提起诉讼。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，股东不能直接向人民法院提起诉讼，只能通过股东代表诉讼；只有损害股东利益的，股东才能直接向人民法院提起诉讼。
4、甲、乙等6人设立了一普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：根据规定，合伙人对合伙企业有关事项作出决议，按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。题目表述说解决争议的做法不符合法律规定是错误的。
5、甲签发一张银行承兑汇票给乙，用于支付货款，承兑人为丙银行。乙于汇票到期后向丙银行提示付款被拒绝，理由是甲因欠税已被冻结账户。丙银行拒绝付款的理由成立。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：根据规定，丙银行承兑汇票后成为该票据的主债务人，不得以其与出票人之间资金关系来对抗持票人。
6、票据变造，变造的内容是票据上所记载的除签章以外的事项。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：题目表述正确。
7、甲公司向乙公司托运一批货物，合同约定甲公司先支付货款，乙公司后将货物运到甲公司所在地。后在合同履行日期之前，甲公司掌握证据证明乙公司经营状况严重恶化，此时，甲公司可以行使后履行抗辩权。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：应当先履行的一方当事人不履行到期债务时，后履行的一方可以行使后履行抗辩权。本题中，未到合同履行日期，乙公司也没有不履行到期债务，所以甲公司不能行使后履行抗辩权。题目中针对的是不安抗辩权。
8、张某基于借款合同对郭某享有5万元的债权，郭某基于买卖合同对杨某享有3万元的债权，均到期未清偿。郭某多次催促杨某偿还未果，但郭某未提起诉讼或申请仲裁，则张某可以代位行使郭某对杨某的债权。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：因债务人怠于行使其到期债权，对债权人造成损害的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人的债权，但该债权专属于债务人自身的除外。
9、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：N
解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。
10、有些知识产权在事实上可以永续使用。（ ）
Y、 对
N、 错
正确答案：Y
解析：有些知识产权在事实上可以永续使用，如注册商标专用权，商标权人可以通过续展的方式一直享有某商标的专有权。
四、简答题
1、A公司为支付货款，向B公司签发一张由甲银行承兑的汇票。B公司取得汇票后，将汇票背书转让给C公司。C公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给D公司。其后，D公司将汇票背书转让给E公司，但背书签章颠倒了位置，后E公司又将汇票背书转让给F公司。汇票到期后，F公司持汇票向甲银行提示付款，甲银行以背书不连续为由拒绝。
F公司取得拒绝证明后，向A、B、C、D、E公司同时发出追索通知。B公司以F公司应先向C、D、E公司追索为由拒绝；C公司以自己在背书时记载“不得转让”字样为由拒绝。
要求：根据以上事实，并结合法律规定，分别回答下列问题。
<1>、甲银行拒绝付款的理由是否正确？说明理由。
正确答案：甲银行拒绝付款的理由正确。根据规定，以背书转让的汇票，背书应当连续。如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款，否则付款人自行承担责任。
<2>、B公司拒绝承担责任的理由是否符合法律规定？说明理由。
正确答案：B公司拒绝付款的理由不符合法律规定。根据规定，汇票到期被拒绝付款，持票人可以对背书人、出票人以及汇票的其他债务人行使追索权。持票人可以不按照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
<3>、C公司拒绝承担责任的理由是否符合法律规定？说明理由。
正确答案：C公司拒绝付款的理由符合法律规定。根据规定，背书人在汇票背面上记载“不得背书”字样的，如其后手再背书转让，原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人，不承担票据责任。
2、2018年10月3日，某煤矿与某发电厂签订了一份煤炭购销合同。合同约定：发电厂向煤矿购买100吨煤炭，单价是800元/吨，煤矿于10月25日交货，发电厂于10月20日支付30000元货款，余款于收到煤炭后5日内支付；另外，双方约定了金额为20000元的定金条款，还约定若一方违约，应向对方支付50000元违约金，10月4日，发电厂向煤矿支付了20000元定金。10月10日，该煤矿发生重大安全事故，政府下令对该煤矿停业整顿。10月21日，煤矿向发电厂索要30000元货款，发电厂拒绝支付，煤矿遂明确表示停止交货，双方因此发生争议。
要求：根据相关规定，回答下列问题。
<1>、煤矿与发电厂约定的定金数额是否符合法律规定？并说明理由。
正确答案：约定的定金数额不符合规定。根据规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过主合同标的额的20%。本题中，合同标的是80000元，定金数额是20000元，超过了20%，不符合规定。
<2>、煤矿发生重大安全事故后，发电厂可否停止支付货款？并说明理由。
正确答案：发电厂可以停止支付货款。根据规定，应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有下列情形之一的，可以中止履行：①经营状况严重恶化；②转移财产、抽逃资金，以逃避债务；③丧失商业信誉；④有丧失或者可能丧失履行债务能力的其他情形。本题中，发电厂应当先支付30000元货款，但是煤矿发生重大安全事故，此时先履行义务一方可以行使不安抗辩权，而暂时中止履行。
<3>、发电厂在煤矿明确表示停止交货后，可否单方面解除与煤矿签订的合同？并说明理由。
正确答案：发电厂可以解除合同。根据规定，在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，此时对方当事人可以主张解除合同。
<4>、如果煤矿构成违约给发电厂带来损失，发电厂可否要求煤矿双倍返回定金并且支付违约金？并说明理由。
正确答案：发电厂不能要求煤矿双倍返回定金并且支付违约金。根据规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。所以这二者不能并用。
3、某商业零售企业为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务：
（1）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，并享受折扣5万元（含税），销售额和折扣额在同一张专用发票上的金额栏中已分别注明。
（2）接受当地甲运输企业的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元。
（3）接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供广告服务，取得的增值税专用发票注明金额8万元。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。
<1>、计算该企业当月的增值税销项税额。
正确答案：
业务（1）：销售额和折扣额开在同一张发票上分别注明的，可按照折扣后的销售额征收增值税。电子出版物适用10%的税率。
销项税额=[1500×500÷10000-5÷（1+10%）]×10%=7.05（万元）
<2>、计算该企业当月的增值税进项税额。
正确答案：
业务（2）：接受运输企业运输服务，取得增值税专用发票，按发票注明税额抵扣进项税。
进项税额=15×10%=1.5（万元）
业务（3）：税务咨询和广告服务均属于“现代服务”，适用6%的税率，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。
进项税额=（20+8）×6%=1.68（万元）
该企业当月的增值税进项税额=1.5+1.68=3.18（万元）。
<3>、计算该企业当月应缴纳的增值税。
正确答案：该企业当月应纳增值税=7.05-3.18=3.87（万元）
五、综合题
1、甲、乙、丙三位发起人，以募集方式设立股份有限公司。公司章程规定，公司注册资本为800万元。
相关资料情况如下：
（1）三位发起人共出资240万元，其中甲以货币出资120万元，持有公司15%的股份；乙以房屋出资80万元，持有公司10%的股份；丙以专利技术出资40万元，持有公司5%的股份；其余部分向社会公开发行。
（2）注册资本分期到位，全体发起人首次出资160万元，剩余部分在2年内缴足。
（3）向社会公开发行的部分，与证券公司签订承销协议，规定由证券公司代销，代销期限为120天。
（4）规定的股款募足后，公司于2016年3月10日作出召开创立大会的公告，并于3月20日召开公司创立大会，创立大会通过了公司章程、选举公司董事会和监事会。并由新选举的董事会于2016年4月15日向公司登记机关申请设立登记，但公司登记机关认为该公司不符合设立条件，应予改正；否则不予办理设立登记。公司又重新对设立过程进行规范，保证公司的设立成功。
（5）公司设立后不久，20位小股东联合请求召开临时股东大会，这些股东合计持有公司的股份只有84万股；并于6月8日通知各股东，同时予以公告，确定临时股东大会召开的时间为6月20日。
（6）6月9日丙股东以书面方式提出临时提案交董事会，要求撤销公司董事会作出的关于公司向部分高管人员提供借款，帮助高管人员购买私人住房的决定。
（7）临时股东大会会议当天，公司董事长、副董事长、董事均无法履行召集股东大会的职责。本次会议的主要目的是重新选举公司监事，因为股东有充分证据证明公司召开创立大会时选举的监事会成员中，一名监事兼任了财务负责人，另一名监事兼任了董事。
要求：根据以上资料结合《公司法》、《证券法》的规定分析回答下列问题。
<1>、结合基础资料和相关资料（1）说明，公司的发起人数量及发起人出资比例是否符合规定？
正确答案：公司发起人数量符合《公司法》的规定。实际发起人为3人，符合公司法关于股份有限公司发起人为2-200人的规定。
发起人的出资比例不符合规定。《公司法》规定，以募集方式设立的，发起人认购的股份数不低于公司股份总数的35%，三位发起人认购的股份数只有30%，低于这一规定。
<2>、结合相关资料（1）和资料（2），说明公司设立方式和注册资本到位方式是否符合规定？
正确答案：公司设立方式符合公司法规定。股份公司可以以发起方式设立，也可以以募集方式设立。
注册资本到位方式不符合规定。以募集方式设立的，注册资本为所有股东的实缴资本，因此，发起人的出资只能一次缴纳，而不能分期缴纳。
<3>、结合相关资料（3），说明公司股份的承销方式和时间是否符合规定？
正确答案：承销方式符合规定。根据《证券法》规定，证券承销可以以包销或代销的方式；但承销期不符合规定。证券承销期最长不超过90天。
<4>、结合相关资料（4）说明：
① 公司创立大会召开的程序是否正确？
② 若公司设立失败，发起人应承担哪些责任？
正确答案：创立大会召开的程序有以下错误：应在创立大会召开15日前通知全体认股人或予以公告，该公司创立大会从公告到召开，间距时间不足15天。
公司不能成立时，发起人应承担以下责任：
① 对公司设立时的债务和费用负连带责任；
② 对认股人已交纳的股款，负返还股款并加算同期银行存款利息的连带责任；
③ 因发起人过失致使公司利益受损的，应对公司承担赔偿责任。
<5>、根据相关资料（5），说明公司召开临时股东大会的条件和程序是否符合规范？
正确答案：召开临时股东大会的条件合法。股份有限公司中，单独或合计持有公司10%以上股份的股东请求时，应召开临时股东大会，20位提出请求的股东合计持有公司10.5%的股份（84÷800＝10.5%），达到了法定的条件。
召开临时股东大会的程序错误。召开临时股东大会应于会议召开15日以前通知各股东，发行无记名式股票的，应于会议召开30日以前予以公告。此次会议从通知或公告到召开的时间只有13天，均不符合规定。
<6>、根据相关资料（6）说明：
①丙是否具备提出临时提案的条件？
②丙的提案，其内容是否成立？
正确答案：丙具备提出临时议案的条件。根据规定，单独或合计持有公司3%以上股份的股东，可以在召开股东大会10日前提出临时提案并书面提交董事会；丙股东持有公司5%的股份，持股数额和提交提案的时间均符合法定条件规定。
其内容合法。根据公司法规定，公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款。
<7>、根据相关资料（7）说明：
①临时股东大会可以由什么人主持？
②哪些人不能兼任监事？
正确答案：临时股东大会还可以由监事会召集和主持，监事会不能召集和主持的，连续90日以上单独或合计持有公司10%以上股份的股东可以自行召集和主持。
公司的董事、高级管理人员不能兼任监事；高级管理人员包括公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。
