跳转至

帖子主题: 备考2020税务师—税法二  发表于:2019-11-27 10:05:03

3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
点击:3413 回复:109    楼主
税法二的题型为单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题。

单选:四选一          40题*1.5分=60分

多选:五选二及以上    20题*2分=40分

计算题(每题4问)     2题*8分=16分  

综合分析题(每题6问) 2题*12分=24分
论坛管理员 于 2019-12-27 17:44:01 回复:
2019-11-27-2019-12-26
论坛管理员 于 2020-01-20 08:47:13 回复:
2019-12-27-2020-01-02
论坛管理员 于 2020-01-20 17:05:46 回复:
2019-12-27-2020-01-02
论坛管理员 于 2020-01-20 17:35:58 回复:
2019-12-27-2020-01-02
论坛管理员 于 2020-02-05 12:08:31 回复:
2020-01-10-2020-01-16
论坛管理员 于 2020-02-21 08:21:31 回复:
2020-01-21-2020-02-19
 
  • 相关热帖
  • 楼主其他文章
最美女会计

  • 四师学霸
  • 美女6个月过税务师
  • 妈妈级考生
  • 上班族如何一次过税务师五科
  • 四师美女宝妈的15年向上之旅
烟烟在网校
13463

主题帖

35277

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:171451
经验:571187
鲜花:3190
金币:28731
离线
0
1楼  
发表于:2019-11-27 11:49:53 只看该作者
35

主题帖

0

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:3734
经验:17904
鲜花:66
金币:1672
离线
0
2楼  
发表于:2019-11-27 13:18:17 只看该作者

I got it!
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
3楼  
发表于:2019-11-28 11:00:16 只看该作者
第一章 企业所得税
重点章!年均分值在55-60分之间。
企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。
税率结构分为比例税率和累进税率;绝大多数国家采用超额累进税率,该税率对小企业比较公平,对大企业发挥税收调节作用。
各国所得税优惠的一个共同特点是淡化区域优惠,突出行业优惠和产业优惠。
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
4楼  
发表于:2019-11-29 11:22:51 只看该作者
企业所得税纳税义务人是在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。依据我国相关法律成立的个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。
居民企业是依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
非居民企业是依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业。

征税对象包括居民企业来源于中国境内、境外的所得。
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得。在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的其来源于中国境内的所得。
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
5楼  
发表于:2019-11-30 21:53:19 只看该作者
应纳税所得额计算的直接法:
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
应纳税所得额计算的间接法:
应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额
纳税调整项目金额包括两方面的内容:一是企业财务会计制度规定的项目范围与税收法规规定的项目范围不一致应予以调整的金额;二是企业财务会计制度规定的扣除标准与税法规定的扣除标准不一致的差异应予以调整的金额。

企业取得收入的货币形式:现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
企业取得收入的非货币形式:包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。(按公允价值(市场价格)确定收入额)。
34

主题帖

173

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:3842
经验:8749
鲜花:541
金币:27471
离线
0
6楼  
发表于:2019-11-30 22:01:19 只看该作者
加油

努力过,才能发掘自己的潜力,证明自己的实力!!!
娜娜
1398

主题帖

3

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:11224
经验:38144
鲜花:329
金币:3682
离线
0
7楼  
发表于:2019-11-30 22:38:53 只看该作者
加油

税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
8楼  
发表于:2019-12-01 19:38:44 只看该作者
销售货物收入包括销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入。
提供劳务收入包括企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。
转让财产收入包括企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。
股息、红利等权益性投资收益包括企业因权益性投资从被投资方取得的收入。
利息收入是企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资,或者因他人占用本企业资金取得的收入,包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。
租金收入是企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。
特许权使用费收入是企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。
接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。
企业取得的除以上收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。
0

主题帖

0

问答数

论坛等级: 白金会员
回帖:3034
经验:6068
鲜花:12
金币:49830
离线
0
9楼  
发表于:2019-12-01 20:10:05 只看该作者
谢谢分享

永往直前路永远就在脚下,永往直前你永远是最高的那位,相信自己,一切皆有可能
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
10楼  
发表于:2019-12-02 15:57:49 只看该作者
分期收款方式销售货物。合同约定的收款日期确认收入实现。
企业受托加工制造大型机器设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等。持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或完成工作量确认收入实现。
产品分成方式。分得产品的日期按产品公允价值确定收入实现。
非货币性资产交换,将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等。


内部处置,不视同销售(资产转移至境外除外),不属于内部处置,视同销售。视同销售在确认收入时按被移送资产的公允价值确定销售收入。
太原
2993

主题帖

0

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:23077
经验:77147
鲜花:434
金币:3141
离线
0
11楼  
发表于:2019-12-02 16:55:03 只看该作者

回复:10楼柑橘0731的帖子

年度内完工进度或完成工作量确认收入实现
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
12楼  
发表于:2019-12-03 19:14:04 只看该作者
企业销售商品,应确认收入的实现的条件:商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方;企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制;收入的金额能够可靠地计量;已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比法)确认提供劳务收入。
当期劳务收入=合同或协议价款×完工进度-以前年度累计已确认劳务收入
当期劳务成本=劳务估计总成本×完工进度-以前年度累计已确认劳务成本
完工进度的确认:已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例。
娜娜
1398

主题帖

3

问答数

论坛等级: 终极会员
回帖:11224
经验:38144
鲜花:329
金币:3682
离线
0
13楼  
发表于:2019-12-03 23:20:22 只看该作者
天天写哦,

税一笔记 
每一件事都是通向智慧的机会

3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
14楼  
发表于:2019-12-04 18:28:10 只看该作者
不征税收入
各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均计入当年收入总额。
由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,作为不征税收入,计算应纳税所得额时从收入总额中减除。


免税收入
国债利息收入;符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益;在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;符合条件的非营利组织的收入;对企业取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得,免征企业所得税。
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
15楼  
发表于:2019-12-05 19:10:47 只看该作者
税前扣除原则包括权责发生制原则、配比原则、合理性原则。
扣除项目包括成本、费用、税金、损失、其他支出。
成本包括销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。即销售商品、提供劳务、转让固定资产、无形资产(包括技术转让)的成本。
费用指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用。
税金分为计入税金及附加、计入相关资产的成本、通过损失扣除、不得税前扣除的税金。
损失指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失,转让财产损失,呆账损失,坏账损失,自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
其他支出是除了成本、费用、税金、损失外,企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。
34

主题帖

173

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:3842
经验:8749
鲜花:541
金币:27471
离线
0
16楼  
发表于:2019-12-05 19:26:24 只看该作者
献花

努力过,才能发掘自己的潜力,证明自己的实力!!!
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
17楼  
发表于:2019-12-06 19:51:39 只看该作者
工资、薪金支出:企业发生的合理的工资薪金支出准予据实扣除。
工资、薪金是企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与任职或者受雇有关的其他支出。
合理的工资、薪金是企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资、薪金制度规定实际发放给员工的工资、薪金。
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按规定在企业所得税前扣除。
企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金,准予在汇缴年度按规定扣除。
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
18楼  
发表于:2019-12-07 22:53:46 只看该作者
对股权激励计划实行后立即可以行权的,上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。
对股权激励计划实行后,需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后,上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量,计算确定作为当年上市公司工资薪金支出,依照税法规定进行税前扣除。


福利费、工会经费、职工教育经费税前扣除额上限分别为工资薪金总额的14%、2%、8%。
职工教育经费超过部分准予结转以后纳税年度扣除;软件产业和集成电路产业,企业职工教育经费中的职工培训费可以全额税前扣除。
航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用,可以作为航空企业运输成本在税前扣除。
核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分,单独核算,员工实际发生的职工教育经费支出不得计入核电厂操纵员培养费直接扣除。
3

主题帖

0

问答数

论坛等级: 高级会员
回帖:873
经验:1841
鲜花:4
金币:171105
当前在线
0
19楼  
发表于:2019-12-08 23:58:22 只看该作者
企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金,准予扣除。
企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内,准予扣除。超过部分,不得扣除。
为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,准予企业在计算应纳税所得额时扣除。
企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险,按规定缴纳的保险费,准予在企业所得税税前扣除。该项规定适用于2018年度及以后年度企业所得税汇算清缴。
34

主题帖

173

问答数

论坛等级: 钻石会员
回帖:3842
经验:8749
鲜花:541
金币:27471
离线
0
20楼  
发表于:2019-12-09 06:45:20 只看该作者
加油

努力过,才能发掘自己的潜力,证明自己的实力!!!
会计培训
正保培训项目
跳转至
1 2 3 4 5 ... 末页
快速回复主题

备考2020税务师—税法二


  您尚未登录,发表回复前请先登录,或者注册
  Ctrl+Enter直接发表