帖子主题: [税法二] [做一题 ,胜一分,倒计时24天】不求与人相比,但求超越自己 清算期间的企业所得税  发表于:Fri Oct 20 09:53:56 CST 2017

烟烟在网校
4847

主题帖

35277

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:171446
经验:570399
鲜花:3190
金币:1735746
离线
0
点击:1933 回复:20    楼主

某境内居民企业由于生产经营不善,于2015年5月停止生产经营,要办理注销登记。企业在注销前办理了2014年的企业所得税汇算清缴,调整后所得额为-200万元,至此,企业2010年的亏损还有100万元没有弥补。清算期弥补亏损前计算的清算所得为300万元。则清算期间的企业所得税为(  )万元。

  A.100

  B.0

  C.25

  D.75

悬赏金额: 100 金币
状态: 已解决
最佳答案:
C
 
  • 相关热帖
  • 楼主其他文章
最美女会计

  • 税务师一等奖
  • 注会高分学员
  • 注会高分学员
  • 初级一等奖
  • 中级单科高分学员
27

主题帖

1743

问答数

论坛等级: 论坛元老
回帖:62324
经验:136293
鲜花:4643
金币:41737
离线
0
1楼  
发表于:2017-10-20 21:30:27 只看该作者
烟烟在网校 于 2017-10-21 09:12:42 回复:

答案】C

  【解析】因为清算期间是独立的纳税年度,2010年的100万元亏损,只能结转到2015年的汇算清缴弥补,而不能结转清算期间弥补。因此,清算期间的应纳税所得额300-200=100(万元)。应纳企业所得税100×25%=25(万元)

  1.按月或按季预缴的,企业应当自月份或者季度终了之日起15日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款。

  2.正常情况下,企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。


我能、我行、我可以,内心要足够强大,不急躁、不上火,屏蔽外界干扰,心静如水、相信自己、梦想成真!
会计培训