帖子主题: [每日一测] [强化练习,倒计时55天】请为“最好的自己”加油吧,让积极打败消极 所得税 发表于:Sun Sep 17 17:37:30 CST 2017

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某工业企业2016年度全年销售收入为1000万元,转让无形资产所有权收入100万元,提供加工劳务收入150万元,变卖固定资产收入30万元,视同销售收入100万元,当年发生业务招待费12万元。则该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为( )万元。

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烟烟在网校 于 Mon Sep 18 14:07:36 CST 2017 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

 
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发表于:2017-09-17 17:39:10 只看该作者
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发表于:2017-09-17 17:40:36 只看该作者
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烟烟在网校 于 Mon Sep 18 14:08:00 CST 2017 回复:

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答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

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发表于:2017-09-17 19:08:19 只看该作者
学习一下
烟烟在网校 于 Mon Sep 18 14:08:07 CST 2017 回复:

正确答案C

答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。


不会在失败中找出经验教训的人,他的通向成功的道路是遥远的
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发表于:2017-09-17 19:47:44 只看该作者
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烟烟在网校 于 Mon Sep 18 14:08:21 CST 2017 回复:

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答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。


我能、我行、我可以,内心要足够强大,不急躁、不上火,屏蔽外界干扰,心静如水、相信自己、梦想成真!
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发表于:2017-09-17 20:11:49 只看该作者
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烟烟在网校 于 Mon Sep 18 14:08:57 CST 2017 回复:

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答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

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发表于:2017-09-17 20:27:21 只看该作者
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烟烟在网校 于 Mon Sep 18 14:08:42 CST 2017 回复:

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答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。

阳光下有彩虹
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发表于:2017-09-18 08:25:10 只看该作者
烟烟在网校 于 Mon Sep 18 14:09:14 CST 2017 回复:

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答案解析】 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。转让无形资产和变卖固定资产取得的收入,属于营业外收入,不作为扣除限额基数。业务招待费扣除限额=(1000150100)×5‰=6.25(万元)<12×60%7.2(万元),可以扣除的业务招待费为两者较小者,即6.25万元。


在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
elaine118
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发表于:2017-09-19 10:02:58 只看该作者
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我是最棒的!!!
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