帖子主题: [微学习笔记] 劳务派遣的计税方法 发表于:Mon May 29 21:03:52 CST 2017

烟烟在网校
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 计税方法税率(征收率)发票开具
一般纳税人全额计税6%可以开专票
差额计税:扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金5%差额部分只能开普票
小规模纳税人全额计税3%可以开专票
差额计税5%差额部分只能开普票
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学习
 
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发表于:2017-05-29 21:04:00 只看该作者
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发表于:2017-05-29 22:07:36 只看该作者
学习啦
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发表于:2017-05-30 06:38:38 只看该作者
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烟烟在网校 于 Fri Jun 02 10:08:41 CST 2017 回复:
一帆风顺w
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发表于:2017-05-30 06:57:15 只看该作者
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发表于:2017-05-30 14:18:43 只看该作者
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发表于:2017-05-30 22:15:33 只看该作者
又进步了一点

在想要放弃的那一刻,想想当初为什么坚持走到了这里!
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发表于:2017-06-14 08:17:34 只看该作者
劳务派遣公司是一般纳税人, 采用差额征税方式
假设劳务派遣公司和用工单位签订合同一份,  约定劳务公司收取管理费20万, 派遣员工工资及福利 社保共计80万, 某日全部款项由用工单位支付给劳务派遣公司共计100万元,款项收到开具发票。
问题
1开票   劳务公司开具2张发票 一张是管理费20万 开具增值税专用发票   税率为5% , 一张是代发工资80万 开具增值税普通发票   税率也是5%     开票是否正确?


2账务处理
劳务公司账务处理
借:应收账款1000000.00
贷:主营业务收入200000/1.05=190476.19
   应交税费-未交增值税190476.19*5%=9523.81
   主营业务收入800000/1.05=761904.76
   应交税费-未交增值税761904.76*5%=38095.24
 
支付给派遣人员工资 福利 保险时
借:主营业务成本 800000/1.05=761904.76
   应交税费-未交增值税 761904.76*5%=38095.24
贷: 银行存款 800000

账务处理是否正确?


各位大神看是否正确,如有错误请指出 ,谢谢

比你优秀的人都在努力 你有什么理由放松警惕
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劳务派遣的计税方法


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