我公司2017年企业所得税是核定征收的，今年2018年改查账征收了，但是我们在2018年第一季度还有大量的2017年12月份的发票报销，我们公司的所有支出都是银行转账的，现在第一季度要预缴企业所得税，我们账面是亏损的，这个需要做以前年度调整吗？如果需要，账务怎么调整呢？