帖子主题: [会计原创工作室] 新公司第一问:“我该缴哪些税?”  发表于:Fri Mar 02 14:32:51 CST 2018

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新办公司层出不穷,面临的税务问题也形形色色。但我发现,所有新成立的公司,几乎都会首先问一个问题:“我这个公司该缴哪些税呢?”


回答这个问题,还真不是一两句就说明白了,毕竟我得先了解一下你这个公司是做什么业务的才好回答。


但一个个问,毕竟是缺乏效率的事情,所以,最好的办法是写一个分类说明,大家自行对照一看,问题就解决了。


我们国家现行18个税种,当然,公司老板也别慌,具体到每一个公司肯定不是18个税种都缴的。如果真有一个公司缴全18种税,那估计就可以召唤神龙,实现任何愿望了。


18种税种,我不按传统的税种性质,比如流转税、所得税、财产税来分类。而是单独做了个分类,按照必选套餐,可选套餐来分。必选套餐是每个公司开业都需要缴纳的,可选套餐分了五套,大家根据自己的业务自行判断,有则缴,没有则不用缴。


必选套餐(5种)

顾名思义,就是一个公司开业,肯定需要涉及的税种。这个套餐有五个税种,分别是增值税、城市维护建设税、印花税、个人所得税、企业所得税。


增值税:一个公司开业,总是需要经营的,不管经营范围是什么,总之是逃不出增值税的征收范围,反正已经全面营改增了,增值税一统天下。所以增值税是每个公司都绕不过去的。可能有的公司是免税,那属于税收优惠的范畴,但申报还是必须的。


城市维护建设税:这是个影子税种,紧跟流转税(增值税和消费税),计算不复杂,不需要过多考虑,知道即可。


印花税:印花税的征税范围虽然有限,仅是列举的合同书据和账薄,但每一个公司开业总需要设置账薄,需要投入资本金、需要签订一些合同。这些业务都少不了印花税的身影。


个人所得税:对于公司来说,本身不缴纳个人所得税。但是雇员工资需要缴啊,股东分红需要缴啊。公司是法定的扣缴义务人,少代扣了也是要负责任的,所以不可掉以轻心。


企业所得税:一个公司,最终的经营成果肯定是需要缴纳企业所得税的,即使是分公司,虽然不是自己算,但也需要总公司计算分配后自行缴纳。


可选套餐一:特殊货物(3种)

如果企业经营的货物,是国家规定的特殊货物,那就需要加征一道税,当然,这个加征,有的是在生产环节,有的是在销售环节,还有在收购环节。这个套餐中的税,只在一个环节征收,而不像增值税那样是道道征收。


消费税:如果公司经营的货物属于下列商品的需要缴纳消费税。具体有:烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料。多数货物是在生产环节加征一道消费税,例外的是金银首饰是在零售环节征收。


资源税:如果公司开采销售的是以下货物,则需要缴纳一道资源税。原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐。此外,从2017年12月1日开始,对部分省市直接取用地表水、地下水的单位和个人开征了水资源税。


烟叶税:对收购烟叶的单位,加收一道烟叶税。这里注意是收购环节,而不是销售环节。


可选套餐二:房土套餐(5种)

房屋和土地是密不可分的,如果一个公司持有房产土地,或买卖房产土地,那通常涉及的税种会有以下5种。

契税:公司在购买房子或土地使用权时缴纳。

耕地占用税:如果公司占用耕地建房或从事其他非农业建设,需要缴纳此税。

房产税:如果公司持有房产或出租房产,缴纳此税。

城镇土地使用税:如果公司占用城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,缴纳此税。

土地增值税:如果公司有偿转让国有土地使用权及房屋产权并取得增值性收入,需要缴纳此税。


可选套餐三:车船套餐(2种)

车辆购置税:在公司购买车辆的时候缴纳。

车船税:公司持有车船时缴纳。


可选套餐四:进出口业务(2种)

关税:如果公司有进出口业务,必不可少地就是要和关税打交道了,这部分税款是海关征收的,同时海关还代征进出口的增值税和消费税。

船舶吨税境外港口进入境内港口的船舶,需要缴纳船舶吨税。征收机关也是海关。


可选套餐五:排放污染物(1种)

环境保护税:这是今年新增加的一个税种,如果公司直接排放大气污染物、水污染物、固体废物和噪声则需要按规定缴纳环保税。

企业向污水集中处理场所、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物;在符合环保标准的设施、场所贮存处置固体废物, 不属于直接排放,是不用纳税的。


总结

有了这样一个必选套餐,和五个可选套餐。企业对照一下自己的经营业务即可知道自己涉及哪些税。需要注意的是,必选套餐中的税种是全选的。可选套餐的分类是按照它们的一些相似性归纳的,具体是否缴纳需要逐税种对照分析。


我们举个例子来说,房地产开发企业一般是有房有地有车,所以这类公司必选套餐5个税种,房土套餐5个税种,车船套餐2个税种它都要涉及。所以房地产企业需要缴纳12种税,这应该是涉税最多的行业了。


还有很多公司,可选套餐中的税种一个都不涉及,那就恭喜了,你是幸运的,你只需要关注必选套餐中的5个税种,其他税如何规定如何缴纳和你没有任何关系,横向一比较,是不是觉得心情轻松了很多呢?

文章来自公众号-晶晶的税月(微信号:liangjingjing299)

 
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发表于:2018-03-05 21:48:23 只看该作者
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发表于:2018-03-12 14:29:56 只看该作者
请问必要的五种税哪些是在国税交,哪些是在地税交?
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发表于:2018-03-12 16:16:18 只看该作者
国税:增值税,企业所得税 地税:印花税,个人所得税。城市维护建设税
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发表于:2018-03-14 13:53:36 只看该作者
楼主总结的好

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新公司第一问:“我该缴哪些税?”


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