帖子主题: [会计原创工作室] 【“专业”聊实务】进出口和出口退税会计:有人说难做,有人却说很容易!    发表于:Mon Aug 21 17:19:43 CST 2017

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难,难在出口退税涉及的知识比较广且杂乱,仅出口退税政策性文件自2012年退税改革到现在就发布了几十个,且涉及到外汇政策、报关知识、国际贸易业务方面的各种知识,如成交方式、贸易方式等。难就难在如何把这些知识都融入出口退税操作中。

易,易在把出口退税政策读懂后,再把涉及到的各类知识融汇贯通,这样再操作出口退税就容易了。

难与易之间,横跨的是自己对学习的态度、对问题的钻研,是出现问题时的处理方式是张口就问请教别人还是自己先查找解决办法。遇到问题时请教别人是一种学习方法,但这应该是建立在自己钻研后对想不通的地方所进行的深度交流。

要想工作变容易,就要先主动出击,对工作中的难点重点逐个击破,遇到问题才能够举重若轻。那么,进出口行业的财务人员有哪些重点内容需要学习了解呢?先举个例子大家看看都掌握了没?

以出口样品为例

样品即免费或小批量销售给客户试用或推广。样品处理有三种业务模式:一般贸易报关出口、货样广告品报关出口和集中报关出口

1.对于向客户收汇的样品

可以按“一般贸易报关出口”,出口后,会计上直接确认收入和成本,申请出口退税。如成本100,报关FOB120

DR:银行存款/应收账款 120

CR:主营业务收入 100

DR:主营业务成本 100

CR:库存商品 100

2.向客户免费提供的盐工

由于该样品不收税,则可以以“货样广告品”报关出口,出口后,会计上不确认收入和结转成本,而是确认为“销售费用”;增值税按免税申报;所得税汇算清缴时,需要调增收入和成本。如成本100,报关FOB 120

DR:销售费用 117

CR:库存商品 100

应交税费-应交增值税-进项税额转出17

增值税免税申报,销售额120

所得税汇算清缴时,调增收入120,调增成本100

3.客户免费提供的样品

对于想客户免费提供的样品,为了操作方便,也可以以“非报关快递”即集中报关模式出口,该模式是直接让快递公司快递出去,出口企业不需要报关。由于没有报关,则出口企业必须按视同内销征税,即需要计提销项税额(直接外购的按购买价格计提,自产的按公允价值计提),会计上确认为“销售费用”,所得税汇算清缴时需要调增收入和成本。如外购100,自产成本100,公允价格200

外购时:

DR:销售费用 117

CR:库存商品 100

应交税费-应交增值税-销项税额(视同内销)17

自产时:

DR:销售费用 134

CR:库存商品 100

应交税费-应交增值税-销项税额(视同内销)34

所得税汇算清缴时,调增收入200,调增成本100

以上是王术方老师分享的《进出口贸易会计实务操作》内容中的一部分,进出口贸易的财务人员在实际工作中肯定还会遇到一系列的问题,本课程结合讲师十余年的实战经验,整合了进出口业务的整个流程及环节,对外汇政策即操作、结算方式、贸易方式、成交方式、进出口各个环节的会计处理、增值税申报表填列、出口退税政策讲解、离岸公司操作、电子口岸操作、无纸化报关操作、国际单证制作等进行综合性全方位讲解,让你的从业水平得到极大提升,从此工作不再难!欢迎留言一起讨论哦~!

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【课程形式】网络直播

【上课时间】本期课程为周末班,累计12课时。

08月26日 周六 09:30~12:00 14:00~17:30

08月27日 周日 09:30~12:00 14:00~17:30

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发表于:2017-08-22 09:51:47 只看该作者
又一堂很不错的课程,好好学习。
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