帖子主题: [会计探讨] 急求书店会计账务处理!!!  发表于:Tue Aug 15 16:05:47 CST 2017

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谁有书店的会计账务处理,麻烦发我一份。多谢!
 
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1楼  
发表于:2017-08-15 16:11:49 只看该作者
书店应该同一般的商贸公司的账务处理时大同小异的吧,可能会有些具体科目的应用。
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2楼  
发表于:2017-08-15 17:00:59 只看该作者

回复:1楼一沫平凡的绿的帖子

会用到商品进销差价这个科目吗  之前没用过  
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3楼  
发表于:2017-08-16 16:07:19 只看该作者

回复:2楼lucky99_的帖子

这个需要看具体的企业了,但是感觉一般的企业使用这个科目的还是比较少的。



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4楼  
发表于:2017-08-16 16:07:46 只看该作者
以下是找到的一些资料,希望对你能有所帮助。

企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额,通过“商品进销差价”科目核算。本科目可按商品类别或实物管理负责人进行明细核算。

  商品进销差价的主要账务处理

  (1)企业购入、加工收回以及销售退回等增加的库存商品,按商品售价,借记“库存商品”科目,按商品进价,贷记“银行存款”、“委托加工物资”等科目,按售价与进价之间的差额,贷记“商品进销差价”科目。

  「例」2007年8月4日,企业购入商品一批,进价为70 000元(不含增值税),销售价为100 000元,增值税税率为17%,货款已支付,商品已验收入库,该企业采用售价核算库存商品,则账务处理为:

  借:库存商品                 100 000

    应交税费——应交增值税(进项税额)11 900

   贷:银行存款                81 900

     商品进销差价             30 000

  「例」A公司采用售价进行日常核算。2007年5月3日,公司采用托收承付方式销售商品一批给乙公司,开具的增值税专用发票注明的货款为1 200 000元,税额204 000元,货已发出,该批货物成本为1 000 000元。假设当月该批货物因质量不符合要求,被全部退回。则应作会计处理如下:

  ①产品销售时:

  借:应收账款——乙公司            1 404 000

   贷:主营业务收入              1 200 000

     应交税费——应交增值税(销项税额) 204 000

  ②发生退回时:

  借:主营业务收入                  1 200 000

    应交税金——应交增值税(销项税额)     204 000

   贷:应收账款——乙公司             1 404 000

  假设该批货物发生退回的时间是6月份,则该公司应冲减当期(6月份)的主营业务收入,分录同“②”,同时冲减成本:

  借:库存商品                  1 200 000

   贷:主营业务成本              1 000 000

     商品进销差价                200 000

  (2)期(月)末分摊已销商品的进销差价,借记“商品进销差价”科目,贷记“主营业务成本”科目。

  销售商品应分摊的商品进销差价,按以下公式计算:

  商品进销差价率=期末分摊前本科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100%

  本期销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

  企业的商品进销差价率各期之间比较均衡的,也可以采用上期商品进销差价率计算分摊本期的商品进销差价。年度终了,应对商品进销差价进行核实调整。

  “商品进销差价”科目的期末贷方余额,反映企业库存商品的商品进销差价。

  「例」某企业采用售价法进行库存商品的日常核算。2007年3月末的库存商品余额为10 000元,委托代销商品的余额为5 000元,发出商品的余额为8 000元,主营业务收入的贷方余额为50 000元,分摊前的商品进销差价的余额为10 950元。计算3月份销售商品应分摊的商品进销差价,并作相应的账务处理:

  计算商品进销差价:

  商品进销差价率=期末分摊前“商品进销差价”科目余额÷(“库存商品”科目期末余额+“委托代销商品”科目期末余额+“发出商品”科目期末余额+本期“主营业务收入”科目贷方发生额)×100%

         =10 950÷(10 000+5 000+8 000+50 000)×100%

         =15%

  3月份销售商品应分摊的商品进销差价=本期“主营业务收入”科目贷方发生额×商品进销差价率

                   =50 000×15%

                   =7 500(元)

  做账务处理:

  借:商品进销差价             7 500

   贷:主营业务成本             7 500


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5楼  
发表于:2017-08-17 13:42:02 只看该作者

回复:4楼一沫平凡的绿的帖子

谢谢你
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6楼  
发表于:2017-08-17 14:05:00 只看该作者

回复:5楼lucky99_的帖子

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