【免费公开课】个人所得税节税空间和差旅费的那点事
【课程名称】个人所得税节税空间和差旅费的那点事
【上课时间】03月16日（周四 19:00～20:30）
【QQ交流群】110140442（点击加群）
【课程形式】网络在线直播
【参与方式】免费报名
【课程定位】在稽查定案过程中，与职工薪酬、津补贴支出、各种保险支出等出现很多问题，针对其中出现的特殊问题，进行了这次课程的讲解；旨在提醒财务主管、劳资人员、办税人员需要注意的事项是十分有必要的。本课程搜集整理的政策依据，除财政部、国家税务总局的之外，学员可以从各省财政、税务机关的网站搜集适合本地区、本单位的文件。讲座过程中只给大家提供一个思路，文件应当是有的！有些文件历史跨度很长，需要下功夫搜集。
本课程所用案例：一是本人23年税务实践亲历；二是国家税务干部学院课件整理；三是《中国税务报》历年稽查案例精选。不是因为筹划少缴税，而是因为你没有筹划多缴税！
【师资简介】冯天玉，注册税务师，从事税收工作23年。现担任10多家集团公司和张家口市博导税务师事务所财税顾问。一年半的时间里，为顾问单位依法节税1700余万元。
【课程大纲】
一、按季、半年考核，发放考核奖时应注意的问题
二、怎样快速计算高工资收入个人所得税实际税负有无节税空间
三、全年一次性奖金计税要点
四、关于差旅费
领导给你提出四个问题：
(一)公司实行绩效考核工资制，考核奖分解到月发放有风险。即要考核还不会多负担个税，有好办法吗？
(二)财务总监今年工资总额达到18万元，其他5位中层各16万元，怎么发最合理，你会快速测算吗？
(三)7月新招员工年终奖是怎样找税率？是除以6还是12？年终奖的临界点是否要考虑“五险一金”的因素？
(四)差旅费我们还有哪些需要完善的地方？
1.按季、半年考核，发放考核奖时应注意的问题
个人观点：考核办法是税务机关查帐的依据，如果考核指标是按季或半年汇总计算的，就应当一次性发放，而不可以平均到所属月份。
每月考核扣款越少，对个人节税越有利。
(1)考核奖可以分解到月发放吗？全国适用的依据。
(2)即考核，且不多纳税的好办法。
2.怎样快速计算高工资收入个人所得税实际税负有无节税空间
一位公司领导对他缴纳个人所得税存有疑虑，教给你怎样快速测算这位领导某年多缴3.6万元税款的？
3.全年一次性奖金计税要点
(1)怎样找税率？
(2)全年一次性奖金计税举例
(3)7个要点提示
4.关于差旅费的那点事
(1)什么是差旅费？
(2)为什么差旅费包干做法要慎用
(3)对一些地区对差旅费津贴征税的异议
企业以现金发放给员工的交通费，应并入发放当月的工资薪金所得计征个人所得税有政策依据吗？
总局领导说过发差旅费津贴要纳税？可以作为文件使用吗？
为什么说2015年北京市地税局局长信箱的答复很好
(4)不主张报销出差途中餐费的理由
(5)企业差旅费报销的基本要件
(6)合同约定为外单位人员报销差旅费可以吗？
(7)借鉴某企业差旅费报销制度的亮点
(8)几点提示
1)必须是真正的出差，不能是人人有份的。
2)通过差旅费报销单直接报销津贴，不是工资的组成部分。
3)报销出差途中的餐费可以吗？交个税吗？
4)打擦边球的几项
5)津贴的标准把握的原则
6)凭票报销可能会成为规则
【听课须知】
1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保教育开放课堂。
【报名方法】
1、报名方法：大家用正保会计网校的学员代码登录即可，点击“立即报课”--然后点击“确定”--就会进入到你的课程表里，到了直播时间就可以直播打开学习了！
报名成功状态：打开此页面：，登录后，点击“我要学习”，进入我的课程表，会有显示。找到报名课程，点击“进入学习”，再进入直播教室即可。
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《教你用工资薪金进行个人所得税与企业所得税协同筹划》网络直播课程内容介绍
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【课程大纲】
第一部分 绪言
一、十二五期间：继续加大高收入者个人所得税的专项检查（你们的行业是重点吗？）
以发票报销费用形式为职工发奖金，税务局早就关注上了，“发票奴”逃税责任重大！
极力反对会计人员帮着老板逃税，最终都会后悔的。你知道不知道给国家缴多少税就不知道自己挣多少钱的含义吗？
二、工资薪金支出主要问题（为什么要讲这一课？）
1.各种保险、津补贴超标准，未扣缴个税，未调增所得额缴纳企业所得税；
2.虚列工资，为逃两个所得税；
3.隐匿工资，逃各种税；
4.虚开劳务发票套现，逃个税等等
三、滥用工资表出了问题你是怎么处理的？
某企业承揽业务后需要私下请其他单位的技术人员进行安装，三年来支付技术人员的费用均以工资表的形式入账，共计90多万元。税务检查后，拟决定由该企业补缴营业税等5.04万元，同时处以50%的罚款，并加收滞纳金。对未按规定取得发票行为处2000元的罚款。您知道这样决定的错误在哪里吗？交涉的结果没有被处罚，您能做到吗？
第二部分 个税几点常识
一、合理的工资问题
财务和劳资部门应备查哪些资料心中才有数？临时用工应准备哪些资料？
二、个税共11个征税项目，如公司鼓励职工发表文章而发给员工的“稿酬”是稿酬所得计税吗？
三、工资薪金的认定，劳务报酬的免征额仍为800元。公司聘用退休人员每月合同约定支付工资5000元，怎么操作的，干了两年被查补了1.8万元的个人所得税？查的就是你不知道。
四、残疾员工优惠政策要用足
五、个税的策划主要从哪里入手？
第三部分 个人所得税的政策与企业所得税税前扣除
一、“三险一金”政策
二、生育保险
公司负担的比例是否可以协商？
三、企业年金及补充医疗保险
四、住房补贴范围与标准
五、各项福利性补贴工资化的重要规定（新增）
【案例】检查企业发现：公司没有食堂，2014年共50名员工，工资表中以工资的形式发放：
①每位职工午餐补每月500元；②给职工每人每月300元的交通补；③职工每年3000元的采暖补贴。
公司14%的职工福利费已足额使用。
上述三项补贴支出63万元要求调增所得额补缴企业所得税15.75万元。你准备好不补税的证据了吗？
六、各项补贴、津贴
津贴与补贴有何区别。
七、股权激励（赠送讲义，学员可自学）
八、解除合同（赠送讲义，学员可自学）
九、内部退养（赠送讲义，学员可自学）
第四部分 具体事项的谋划及答疑
一、按季、半年考核，发放考核奖时应注意哪些问题？正确的另类会计核算可以降低个税的税负吗？
二、年终奖发放方法及税负分析
1.全年一次性奖金的计税要点
2.全年一次性奖金计税举例
3.全年一次性奖金6个要点提示
三、双薪制如何计税
四、对支付高额佣金的风险防范
怎样签订劳务合同？为什么要签含税的合同？
你考虑过“营改增”后向个人支付的应税服务费用，有多大风险吗？当地税局检查时补税成为定局。
天津地税发文件，代开票时不附征个税，你知道这个文件全国都应当学习的伟大意义吗？你的责任大了吗？
五、为员工负担税款不划算
你要多交两个所得税的
六、为高管承担住房租金有风险
七、关注修订后的《企业会计准则第9号——职工薪酬》
八、现实工作中几个其他问题
1.劳务派遣工的个人所得税由谁代扣？
2.企业支付董事费应如何正确代扣代缴个税
3.工资薪金个税最容易出问题的有哪些项目？
第五部分 两个典型案例的警示
一、套票现象潜藏着巨大风险
目前一些单位成为“发票奴”，从税务机关套票，目的是为了少缴工资薪金个人所得税，当心偷（逃）税的后果。
二、职工旅游费分拆记账，须合并计算扣缴个税：会计人员要参与决策，事先谋划，业务过程决定税收。如果用所谓“会计技巧”来处理，你就要为“聪明”付出代价！
第六部分 关注商业健康保险税前扣除政策的落实
商业健康保险可以税前扣除，你准备好的吗？
第七部分 金税三期上线运行个人所得税风险警示——利用工资造假将成为历史
一、对两处以上取得工资的合并计税将成为现实
二、哪些情况将被总局监控，可以随时启动提醒补税程序？
第八部分 从一封企业偷逃个人所得税举报信得到的启示
一、老板和财务人员都需要安全；
二、企业逃税时间越长留下的隐患越大；
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