师生问答原景重现：
正保开放课程学生-天津-cyb****170提问：曾老师 请教您一下所得税的事：比如企业当年亏损100万 其中有10万属于技术服务费计入了管理费用 但是没有发票 依据合同入得帐 那么本年确认递延所得税资产的时候 是不是 应该按照（100-10）*0.25来计算呢？
正保开放课程老师-曾老师解答：亏损的递延所得税资产是该扣除那部分费用，就是纳税调增，就是按你的那种算法计算。
正保开放课程学生-天津-cyb****170提问：恩，好的，谢谢老师！
正保开放课程老师-曾老师解答：不客气。
在此感谢曾老师的解答！
此知识点实操引自课程：新三板上市中的重点审计过程及应对技巧>>
回总帖，查看更多实操技能>> ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
【只有你想不到，没有你学不到！】正保开放课堂 各类优质 财税实操实训 精品课、免费公开课！
主流岗位提升包含：零基础上岗实训、成本会计、总账会计、税务会计、全盘账务处理、主办会计上岗实训、主管会计升职实训等；
各大行业包括：房地产、建筑/工程、工业、商业/服务、餐饮、酒店、医院、高新技术、贸易/进出口、旅行社、汽车4s店、物流/快递/货运、互联网金融、教育培训业
财务核实技能提升：汇算清缴 营改增 账务处理 纳税申报 税务筹划 Excel方法/技巧 新三板 编制报表 收起编制报表 合并报表 出口退税 票据 工资福利 现金管理 银行结算 资产管理 往来管理 往来管理 内账 成本核算 费用核算 财务分析 财务管理 预算 并购重组 投资/融资 投资/融资 上市/IPO 财务报告 财务沟通/公关 工商 内审/外审 财务软件 内控 结账 结账 乱账清理 财务报表
