【嚯嚯嚯，全民营改增！】旅游业“营改增”政策解析与风险提示

全民都在营改增，不想out就学起来>>

【上课时间】04月27、04月28日（周三、周四　19:00～21:30）
【课程介绍】教您做好旅游业“营改增”转型前的准备工作，找出转型过程中的节税空间，有效规避涉税风险。

【老师简介】

裴玉梅：实战派财税辅导老师，中国注册税务师。多家大中型企业高级财税顾问；多年从事基层税务一线工作，有丰富的税收征管、纳税服务、税务稽查、纳税评估经验。多次荣获省、市税务系统税政咨询、税收计算、税务稽查能手称号；进行的土地增值税清算、税务稽查案件、纳税评估工作案例，多次被评为省、市税务系统优秀税务案例。

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【课程大纲】
一、增值税与营业税的主要税务管理差异
　1.税制设计的差异
　　价内税、价外税；
　　“道道征收，全额征税”与“环环征收、层层抵扣”。
　2.税率、税负率的差异
　　增值税税率不等于税负率；
　　多档税率共存；
　3.税目设计的差异；
　4.纳税地点（劳务发生地与机构所在地）差异
　5.纳税时间差异
　6.税源管理（国地税）的差异
　7.税务管理方法的差异
二、营改增对旅游业行业的影响
　1.账务处理难度增加；
　2.发票风险进一步加大；
　3.税负的管控难度加大；
三、旅游业营改增主要政策条款的解析
　1.纳税人的确定
　　承包、承租、**经营方式下纳税人的界定；
　　什么情况要履行扣缴义务？
　2.纳税人的分类
　　一般纳税人与小规模纳税人的认定标准及方法；
　　年应税销售额未超过标准，可以申请认定增值税一般纳税人吗？
　　强制转为一般纳税人的几种情形；
　3.计税方法：一般计税法与简易计税法解析
　4.旅游业销售额的确定
　　抵减销售额的有效凭证有哪些？
　　发生的哪些无偿行为视同销售征税？
　5.哪些业务不得开具增值税专用发票？
　6.增值税抵扣管理
　　可抵扣增值税进项税额“三票一证”；
　　结合旅游行业的成本费用核算，剖析“营改增”后旅游企业的增值税抵扣票据；
　　增值税扣税凭证抵扣期限；
　　增值税专用发票逾期未抵扣怎么办？
　　哪些形式取得的不动产可以抵扣？哪些不能抵扣？如何抵扣？
　　哪些事项不得抵扣进项税额？
　7.旅游业兼营其他项目如何纳税？
　8.旅游业“买一赠一”如何纳税？
　9.旅游积分如何纳税？
　10.跨境旅游如何纳税？
四、营改增对财务会计管理的影响和应对措施
　1.专用发票的使用与管理
　2.增值税日常核算
　3.税控设备的税收处理
……

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