【免费公开课】教你用工资薪金进行个人所得税与企业所得税协同筹划

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【课程名称】教你用工资薪金进行个人所得税与企业所得税协同筹划
【上课时间】06月02日（周四　19:00～20:30）
【QQ交流群】214348418（点击加群）
【课程形式】网络在线直播
【参与方式】免费报名
【课程定位】在稽查定案过程中，与职工薪酬、津补贴支出、各种保险支出等出现很多问题，针对其中出现的特殊问题，进行了这次课程的讲解；旨在提醒财务主管、劳资人员、办税人员需要注意的事项是十分有必要的。本课程搜集整理的政策依据，除财政部、国家税务总局的之外，学员可以从各省财政、税务机关的网站搜集适合本地区、本单位的文件。讲座过程中只给大家提供一个思路，文件应当是有的！有些文件历史跨度很长，需要下功夫搜集。
本课程所用案例：一是本人23年税务实践亲历；二是国家税务干部学院课件整理；三是《中国税务报》历年稽查案例精选。不是因为筹划少缴税，而是因为你没有筹划多缴税！
【师资简介】冯天玉，注册税务师，从事税收工作23年。现担任10多家集团公司和张家口市博导税务师事务所财税顾问。一年半的时间里，为顾问单位依法节税1700余万元。
【课程大纲】
一、有许多企业因为支付给员工津、补贴被查出税收违规行为
　　关键词：交通费票、出差途中的餐饮费票
　(一) 与个人收入相关的津、补贴有多少项？你们单位落实了几项？
　　例如：差旅费津贴
　　参照《××省直机关差旅费管理办法》（×财行【2014】42号）规定，制定本单位的管理办法。
　　第十六条伙食补助费按出差自然(日历)天数计算，每人每天补助100元。（此前为每人每天50元。）
　　第十九条市内交通费按出差自然(日历)天数计算，每人每天80元按规定包干使用。（此前每人每天30元）
　　企业实行差旅费大包的办法不可取，住宿费和交通费要实行按规定标准实报实销的办法。
　　制定差旅费财务管理制度应遵循各地的规定，如：××省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告2014年第4号
　　思考：关于差旅费补贴的扣除问题
　　1.纳税人支付的差旅费补贴，同时符合下列条件的，准予扣除。总局没有这方面的要求，各企业应遵循的原则是什么？
　　2.差旅费津贴是否征收个人所得税？各地执行不一的问题。发现金的征税，凭发票报销的不征税符合现行税收政策吗？
　　3.报销出差途中的餐费可以吗？交个税吗？
　(二)津贴的标准把握的原则。
二、企业上缴各种保险、公积金等超标了吗？
　　关键词：各种保险、住房公积金、年金、补充医疗保险等企业所得税税前扣除标准及如何计算缴纳个人所得税。
　(一)教给你正确地用好年终奖政策。
　　例如：老总说今年财务总监和两位副经理的年薪分别是20、18和15万元，一分钟搞定月工资和年终奖的合理搭配。
　　思考：企业年金，有条件的单位一定要落实，为什么？
三、会计处理没有技巧，只有准则、规则，会计人员不该担的责任不要耍蠢明
　(一)决策错误千万不能用会计所谓的“账务处理技巧”来弥补，会计处理本身从来没有捷径，只有准则、规则。所谓的“技巧”税务机关能认吗？符合会计真实性原则吗？本来不是会计的责任，该把关的放纵了，企业受损了，会计的声誉能好吗？
　(二)本课程将用案例告诉财务人员旅游费支出，你应当怎么处理？是记入职工薪酬支出—奖金？还是记入职工福利费？
　(三)你问过税务干部应当怎样处理吗？错了多少年！总局是怎样答复的？
　(四)有的企业将旅游支出进行拆分，记入福利费、业务招待费、差旅费。这是会计的责任？
　(五)有的单位给外派领导报销住房费用，记到哪个科目？扣不扣个人所得税？
　(六)有的集团公司下文件：给员工报销MBA\MPA费用，记入哪个科目呢？企业所得税和个人所得税的处理规则该怎样理解？
四、工资表出了问题你是怎么沟通的？
　　案例：某企业承揽业务后需要私下请其他单位的技术人员进行安装，三年来支付技术人员的费用均以工资表的形式入账，共计90多万元。税务检查后，拟决定由该企业补缴营业税等，同时处以50%的罚款，并加收滞纳金。对未按规定取得发票行为处2000元的罚款。
　　思考：您知道这样决定的错误在哪里吗？交涉的结果没有被处罚，您能做到吗？公司经理对事实认定无疑义，但肯请税务局不要按偷税处理，免予处罚？
五、个税容易忽视的几个问题
　(一)公司返聘二位退休人员两年，每月各5000元工资，税务局查补税3.6万多元？你财务部是干什么吃的？这是我们财务部的事吗？
　(二)营改增后，原来在地税局征税的项目改为国税局。个人从国税局代开的发票会计人员直接入账付款，税务干部都说省税了！我说你这个会计不称职？你承认吗？非要等到查账时出了问题再补救吗？
　(三)有些会计总是想办法投机取巧，帮助老板逃税，为什么总有一天老板会骂你的？你晓得不知道给国家缴多少税就不知道自己挣多少钱的道理吗？
　(四)过节公司给员工发实物就是不想纳税，账上列支的礼品你说不清楚就要补税！

【听课须知】
　1.听课名额有限，报课后请按时登入教室听课；
　2.听课时，请认真听讲，遵守课堂纪律；
　3.请文明听课，对老师或其他同学不礼貌的学员将被请出直播教室；
　4.请勿发布课程无关信息，违反此规定的学员将被请出教室，严重者将被限制访问正保开放课堂。