中级会计师考试专栏☉整理年末存货计税基础相关问题讨论及资料分享，并提供年末存货计税基础相关资讯

  • 2011年中级会计职称《中级会计实务》试题及参...

    欢迎广大热心学员积极提供2011年中级会计职称《中级会计实务》试题信息,正保会计网校将根据大家提供的资料进行核对整理,并及时提供2011年中级会计职称《中级会计实务...[详细]

    2017-7-11
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  • 合并财务报表中所得税的调整问题

    本文所述合并财务报表中所得税的调整,是指企业在编制合并财务报表时,由于合并后资产、负债的账面价值与其计税基础不一致产生暂时性差异,而对合并递延所...[详细]

    2009-2-18
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  • 编制合并财务报表调整、抵销分录技巧

    一、编制母子公司内部交易抵销分录时,计算其递延所得税影响的技巧企业在编制合并财务报表时,应将母子公司内部交易产生的未实现内部交易损益予以抵销。因此...[详细]

    2010-4-12
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  • 2017年注册会计师考试《会计》练习题精选(一)

    为了使广大学员在备战2017年注册会计师考试时更快的掌握相应知识点,正保会计网校在此精选了注册会计师《会计》科目的练习题供学员参考,祝大家备考愉快,...[详细]

    2016-10-19
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  • 内部往来涉及递延所得税的合并抵销处理

    《企业会计准则第33号——合并财务报表》规定:母公司与子公司、子公司相互之间的债权与债务项目应当相互抵销,同时抵销应收款项的坏账准备和债券投资的...[详细]

    2009-11-20
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  • 所得税费用算法新解

    当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定...[详细]

    2010-9-23
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  • 新准则下坏账准备的财税差异及所得税会计处理

    1.《企业会计准则第8号──资产减值》是针对“部分长期资产”的资产减值制定的准则,并不是全部长期资产,不适用于在其他具体准则中规范的减值。该准则...[详细]

    2009-7-29
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  • 2017年中级会计职称《中级会计实务》第三章精选练...

    在备考中级会计职称的过程中,《中级会计实务》的会计分录等等对大多数考生来说是比较难的,所以做题熟悉套路,这样就会让你的备考轻松一点,通过率提高一...[详细]

    2017-7-4
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  • 巧学所得税会计之我见

    【摘要】本文针对所得税会计学习的难点,通过例题讲解,提出用未来可税前列支金额来确认暂时性差异所引起的递延所得税资产、递延所得税负债解题的新思路,...[详细]

    2009-8-31
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  • 2014年注册会计师考试《会计》第二十二章练习题

    2014年注册会计师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册会计师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目练习题,...[详细]

    2013-11-21
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  • 中级职称《中级会计实务》答疑精华:合并报表抵消分...

    2011年9月,母公司向子公司销售商品100件,每件成本1.20万元,每件销售价格为1.50万元,子公司本年全部没有实现对外销售,期末该批存货的可变现净值每件...[详细]

    2016-1-28
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  • 存货跌价准备的会计处理及所得税纳税调整

    (三)存货跌价准备的结转《企业会计准则第1号——存货》第十四条规定:对于已销售存货,应当将其成本结转为当期损益,相应的存货跌价准备也应当予以结转。...[详细]

    2010-3-31
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  • 直播讲义:2016年税务师《财务与会计》考后试卷点评...

    2016年税务师考试已于11月13日圆满结束,为了满足广大考生们估分的需求,正保会计网校特组织网校老师在考后进行2016年税务师考试试卷点评免费直播,针对典型...[详细]

    2016-11-21
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  • 资产损失税前扣除必须关注的5个要点!

    根据国家税务总局公告2011年第25号《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》第八条 企业资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申...[详细]

    2017-1-12
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  • 企业所得税汇算清缴后的账务处理

    采用这种方式处理,并不会影响企业各年度的应纳税所得额,而企业也可以按会计准则规定计提折旧,在税法规定范围内直接在税前扣除,不用在以后逐年进行纳税调整,简化了企...[详细]

    2017-7-16
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  • 同一控制下吸收合并的所得税分析

    同一控制下的企业吸收合并在当前国内并购重组中占据着重要一席,分析吸收合并的企业所得税政策,厘清不同支付方式下的税收成本,对选择低成本的合并方式,...[详细]

    2012-2-8
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  • 暂时性差异财税分析

    同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布,会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化。会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得...[详细]

    2017-7-14
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  • 权益法下长期股权投资纳税调整

    由于长期股权投资业务的会计处理与税收规定存在差异,企业持有的长期股权投资,需要在企业所得税汇算清缴时分析是否需调整应纳税所得额。本文就权益法下长期...[详细]

    2012-2-7
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  • 注税《财务与会计》知识点:资产负债表债务法下所得...

    2014年注册税务师备考已经开始,为了帮助参加2014年注册税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,正保会计网校精心为大家整理了注册税务师考试各科目知识点,...[详细]

    2014-3-28
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  • 合并财务报表中所得税的调整问题

    按照企业会计准则的规定,同一控制下的企业合并,长期股权投资应以取得时享有被投资企业净资产账面价值的份额作为初始投资成本;支付合并对价的资产或负债的...[详细]

    2009-1-15
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