税务师考试报名专栏☉整理待处理财产损益涉税问题相关问题讨论及资料分享，并提供待处理财产损益涉税问题相关资讯
不能抵扣的14种进项税额及会计处理
第一种情形:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,...[详细]
谈新准则下几个会计科目的使用方法
[摘要]文章主要针对“以前年度损益调整”科目、“应付利息”科目、“研发支出”科目和“公允价值变动损益”科目的性质、结构及用途作了分析,力求使会计...[详细]
营改增一般纳税人进项税额抵扣操作指南(一):基本规...
增值税一般纳税人适用一般计税方法的,用当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额为当期应纳税额。 进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、...[详细]
固定资产处置的会计与税务处理(一)
在固定资产的处置中,除固定资产盘亏是按其账面价值,借记“待处理财产损益”,借记“固定资产减值准备”借记“累计折旧”,贷记“固定资产”,其余的固定资...[详细]
超市报损的账务处理
平时发生时: 借:待处理财产损益 贷:库存商品或其它科目 解决时: 借:管理费用 (合理损耗) 营业外支出 (非正常损失,金额较大,需要报税务批准) 其它...[详细]
待处理财产损益月末贷方余额在资产负债表哪里体现
待处理财产损益是资产类账户"待处理固定资产损溢"科目期末借方余额,反映公司尚未处理的各种财产物资的净损失,期末如为贷方余额,反映公司尚未处理的各种财...[详细]
非正常损失的账务处理
【例】某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,某月末在财产清查中发现,库存原材料短缺10000元,经查短缺的原材料不含运费,是由于仓库管理员管理...[详细]
资产划转企业所得税居民企业划转股权或资产相关问题
国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告 国家税务总局公告2015年第40号一、《通知》第三条所称"100%直接控制的居民企业之间,以及受...[详细]
新准则下企业资产盘点的会计处理
根据《企业内部控制基本规范》财产保护控制要求,企业建立财产日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全...[详细]
出口退税中进项税转出的处理
按照我国增值税条例规定,出口产品的增值税实行零税率,为出品产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。但在实际工作中,进项税额只是部分退回,未退回的...[详细]
“营改增”,审计要关注四个环节!
一、是关注货物流的真实性,在分析税务机关和企业申报纳税的相关数据资料并锁定初步疑点的基础上,应采取突击方法全面取得企业真实的进、销、存业务资料和数据,对比分析...[详细]
新条例下纳税人处置已使用固定资产的账务处理
所有地区一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进(包括接受捐赠、实物投资)或者自制(包括改扩建、安装)固定资产(主要是机器、机械、运输工具以及...[详细]
2011年国税总局指令性检查项目稽查要点提示
按照国家税务总局的部署,2011年税收专项检查的指令性项目主要是资本交易项目、广告业和办理电子、服装类产品等出口退(免)税的企业。现就三类企业的具体检查要点进行...[详细]
应收账款和其他应收款产生的原因及对策
企业应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款,是企业的主要流动资产之一,其管理状况直接影响着企业的资产质量和资产营运能力。当前,企业普遍存在应收款...[详细]
存货清查的核算
1、存货的盘盈、盘亏,须报经审批后才能处理,在未经批准前,通过设置“待处理财产损益”总分类账户进行核算。盘盈分录:借:库存商品(原材料等科目)贷:...[详细]
资产划转所得税申报需要提供什么资料
《国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第40号)交易双方应在企业所得税年度汇算清缴时,分别向各自主管税...[详细]
