注册会计师考试报名专栏☉整理应纳税暂时性差异相关问题讨论及资料分享，并提供应纳税暂时性差异相关资讯

  • 2016注会《会计》每日一练:应纳税暂时性差异(8.23)...

    多选题下列各项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。A、资产账面价值小于计税基础B、资产账面价值大于计税基础C、负债账面价值大于计税基础D、负债账面...[详细]

    2016-8-23
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  • 什么是所得税暂时性差异

    1.暂时性差异是会计和税法的差异。站在利润表的角度,会计和税法的差异体现在利润总额和应纳税所得额上。应纳税所得额的计算一般是按利润总额加减会计与税法的差异...[详细]

    2017-3-23
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  • 暂时性差异财税分析

    同时由于2007年我国新的企业所得税法及实施条例的颁布,会计准则与企业所得税法的差异事项也发生了新的变化。会计准则与企业所得税法的新变化给会计人员日常的所得...[详细]

    2017-3-20
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  • 2015年注会《会计》考点:资产、负债的计税基础及暂时性差异

    我们一起来学习2015年注册会计师《会计》考点:资产、负债的计税基础及暂时性差异。本考点属于《会计》第二十章的内容。 【内容导航】 1.资产、负债的...[详细]

    2015-7-10
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  • 暂时性差异与永久性差异和时间性差异的比较分析

    【摘要】新所得税会计准则采用了暂时性差异的概念,但这并不意味着否认了会计实务中永久性差异的存在。为更好地理解和运用新所得税准则,笔者结合实例...[详细]

    2009-9-28
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  • ...中级会计实务》答疑精华:暂时性差异

    2017中级会计职称《中级会计实务》答疑精华:暂时性差异,2017年中级会计职称9月9日就要开考了,大家备考地怎么样了呢?在学习过程中肯定会有一些疑难问题吧。为了帮助...[详细]

    2017-3-23
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  • ...中级会计实务》复习:暂时性差异

    暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。其中账面价值,是指按照会计准则规定确定的有关资产、负债在资产负债表中应列示的金额...[详细]

    2012-2-20
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  • 企业所得税计税基础与暂时性差异

    2006年2月财政部发布的《企业会计准则第18号——所得税》,成为新准则体系中实施难度最大的准则之一,该准则明确指出所得税会计采用资产负债表债务法,...[详细]

    2009-2-18
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  • 2016注会《会计》每日一练:应纳税暂时性差异(8.23)...

    多选题下列各项中,会产生应纳税暂时性差异的有( )。A、资产账面价值小于计税基础B、资产账面价值大于计税基础C、负债账面价值大于计税基础D、负债账面价值小于计税...[详细]

    2017-3-11
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  • CPA《会计》总结:暂时性差异(20-2)

    [例题1·单选题]正保公司2007年12月1日购入固定资产,账面原值为1 000万元,会计规定按直线法计提折旧,折旧年限为5年;税法规定按年数总和法计提折旧,...[详细]

    2009-2-26
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  • 坏账准备的税务与会计处理差异

    由于税法不认可会计上计提的坏账准备,所以,企业在计缴企业所得税时,必须对计提的坏账准备进行纳税调整,由此产生了应纳税暂时性差异。 案例 甲公司执行...[详细]

    2013-8-13
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  • 可抵扣暂时性差异“发生与转回”的纳税调整

    【摘要】本文主要针对与资产减值准备有关的可抵扣暂时性差异的发生与转回进行探讨,以帮助会计人员和应试考生解决实际工作中所面临的疑难困惑问题。 【...[详细]

    2009-9-16
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  • 注税《税法二》:暂时性差异 税会变动表

    资产账面价值小于计税基础 差异类型 差异变动 应纳税所得额 递延所得税资产 差异变动 应纳税所得额 递延所得税资产 计算 递延所得税资产余额 负债...[详细]

    2010-3-12
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  • 会计基础知识:暂时性差异

    暂时性差异,是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额;未作为资产和负债确认的项目,按照税法规定可以确定其计税基础的,该计税基础与其账面价值...[详细]

    2009-11-6
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  • ...中级会计实务》答疑精华:暂时性差异

    为了帮助大家高效备考,正保会计网校特从答疑板中精选了中级会计职称学员普遍出现的问题,并给出详细答疑。以下是学员关于《中级会计实务》“暂时性差异”...[详细]

    2017-3-22
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  • 新准则下所得税的处理

    第四条 企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础、资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照本准则规定确认所产生的递延所得税资产或递...[详细]

    2010-10-29
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  • 基于会计要素角度的暂时性差异探析

    一、暂时性差异产生的基础(一)从会计要素角度看暂时性差异范围暂时性差异是指资产、负债的账面价值与其计税基础不同产生的差额。在这一概念中,它基于...[详细]

    2010-11-1
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  • 会计基础知识:可抵扣暂时性差异

    可抵扣暂时性是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时会减少转回期间的应纳税所得额和...[详细]

    2016-11-8
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  • 交易性金融资产税务调整举例

    纳税调整:股票转让收入=22×12=264(万元),计税成本=361.5÷20×12=216.9(万元),支付的相关税费1.2万元,资产转让所得=264-216.9-1.2=45.9...[详细]

    2009-8-11
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  • 货币性项目不产生暂时性差异的原因分析

    【摘要】资产、负债项目的性质对其暂时性差异的确定有着直接的影响。一般而言,货币性资产、负债项目不形成暂时性差异,而非货币性项目则有可能形成暂时...[详细]

    2009-11-25
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