帖子主题： [注册会计师] 递延所得税资产确认条件发表于：Thu Mar 23 22:08:57 CST 2017

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狂奔的阿牛

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经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债总结,1)固定资产折旧方法、折旧年限不同产生的差异;因计提固定资产减值准备产生的差异。确认递延所得...[详细]
2012-6-14
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揭开五粮液递延所得税资产的秘密
2013年9月,五粮液(000858.SZ)中报显示,其“递延所得税资产——应付职工薪酬”项达到5.85亿元,各大媒体分析称,五粮液通过该资产项储备,利润达到23....[详细]
2013-11-26
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新旧准则下所得税核算方法的比较
新《企业会计准则》对所得税的核算规定发生了较大变化,笔者通过新旧准则对所得税的有关规定进行比较,结合实务工作对新准则下所得税的核算方法作一...[详细]
2009-10-9
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经验分享:递延所得税资产的确认与转回
2、贷记递延所得税资产,表示递延所得税资产减少(例如下期交易性金融资产公允价值上升,期末其账面价值=计税基础,应冲减前期确认的递延所得税资产,贷记...[详细]
2012-2-15
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收入确认条件的财税差异
长期以来,会计与税务差异,特别是收入的确认问题,困扰着许多企业财会人员。随着新会计准则、《企业所得税法》及其实施条例的陆续颁布,《企业会计准则14号...[详细]
2015-1-15
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关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知
一、居民企业(以下简称企业)以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得,可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计...[详细]
2014-12-31
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2015年注会《会计》答疑精华:区分递延所得税资产、...
学员问题:请老师区分一下什么是递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用?回答:采用资产负债表债务法进行核算的情况下,利润表中的所得税费用...[详细]
2015-8-26
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注册税务师知识点:是否确认递延所得税和纳税调整的...
为了方便备战2014年注册税务师考试的学员,正保会计网校将论坛中注册税务师版块学员们分享的经典知识点进行了整理,希望对广大考生有所帮助,祝大家梦想成真...[详细]
2013-9-22
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2016注册会计师《会计》易错题解析:所得税的处理
应确认递延所得税负债=840×25%=210(万元)(递延所得税费用);应确认递延所得税收益=325-210=115(万元);应确认所得税费用=3840-115=3725(万元)。...[详细]
2016-9-2
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所得税会计真的那么难懂吗
大家都说所得税会计非常难以理解,其实所得税会计是简单的,所得税会计实际上只有一个唯一的分录,说到底主要就是围绕一个分录的四个科目进行核算: 借...[详细]
2014-7-18
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2016注册会计师考试《会计》知识点:递延所得税资产的确认
2016年注册会计师备考已经开始,为了方便大家复习,正保会计网校学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! ...[详细]
2016-1-28
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在确认递延所得税资产时,应该按什么来确认
答:依据会计准则讲解相关规定,按税法规定可以结转以后年度的为弥补亏损额会计处理上视同可抵扣暂时性差异,因此在符合条件的情况下,按纳税调整后的亏损额确认递延所得...[详细]
2017-3-21
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如何学注会《会计》:怎么确认递延所得税资产
在理解这个知识点之前,大家应该看课本或者看正保会计网校的网上辅导课程视频,理解什么时候可抵扣暂时性差异,之后,再理解怎么确认递延所得税资产。递延...[详细]
2014-8-15
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新准则下递延所得税资产实务处理
1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]
2009-11-4
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弥补亏损计提递延所得税,按什么标准计提
问: 弥补亏损计提递延所得税,是所得税调整后的还是按会计利润计提?什么情况下计提?答:可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的...[详细]
2017-3-19
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...会计基础》答疑精华:递延所得税资产
2016年会计从业考试备考火热进行中,您是否还在为遇到难题不能够及时解答而感到苦恼?为帮助更多参加会计从业资格考试的学员高效备考,正保会计网校特从答疑板...[详细]
2016-5-6
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2016注册会计师《会计》练习题:递延所得税资产
单选题甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0。20×7年,甲公司预计20×8年达不到高新技术...[详细]
2016-8-26
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2016年注册会计师考试递延所得税口诀记忆法
2016年注册会计师备考已经开始,以下是正保会计网校论坛学员总结的递延所得税口诀记忆法,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! 知识点:递延所得...[详细]
2016-1-15
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不确认递延所得税资产的情况
(一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣...[详细]
2009-4-22
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递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]
2017-3-17
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递延所得税资产确认条件

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