注册会计师考试报名专栏☉整理未确认递延所得税资产相关问题讨论及资料分享，并提供未确认递延所得税资产相关资讯

  • 不确认递延所得税资产的情况

    (一)除企业合并以外的交易,若其发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,则交易中产生的资产、负债的入账价值与其计税基础之间的差额形成可抵扣...[详细]

    2009-4-22
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  • 新准则下递延所得税资产实务处理

    1、计税基础企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税...[详细]

    2009-11-4
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  • 2016注册会计师《会计》练习题:递延所得税资产

    单选题甲公司为高新技术企业,适用的所得税税率为15%。递延所得税资产和递延所得税负债期初余额均为0。20×7年,甲公司预计20×8年达不到高新技术...[详细]

    2016-8-26
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  • 递延所得税资产科目

    一、本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目...[详细]

    2009-8-19
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  • 新准则下递延所得税负债实务处理

    1.递延所得税负债概述资产的确认,意味着该资产的账面价值在未来期间将以流入企业的经济利益的形式收回。当该资产的账面价值超过其计税基础时,应税经济...[详细]

    2009-11-4
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  • 非同一控制企业合并应如何考虑递延所得税和商誉影...

    答:参照《国际财务报告准则第3号(2008年修订)——企业合并》第B31～B34段的规定:非同一控制下的企业合并中,购买方在对企业合并中取得的被购买方...[详细]

    2015-6-10
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  • 弥补亏损计提递延所得税,按什么标准计提

    问: 弥补亏损计提递延所得税,是所得税调整后的还是按会计利润计提?什么情况下计提?答:可抵扣亏损是指企业按照税法规定计算确定准予用以后年度的应纳税所得弥补的...[详细]

    2017-2-25
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  • 未确认融资费用如何进行纳税调整

    问:我企业融资租入一船舶,我们是承租方,我们按会计准则的要求,1、购入时:借:固定资产- 融资租入固定资产5,000,000借:未确认融资费用400,000 贷:长期应付款-...[详细]

    2017-3-4
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  • 研发支出中递延所得税的处理

    对于享受税收优惠的研究开发支出(如“三新”技术开发),在形成无形资产时,按照会计准则规定确定的成本为研究开发过程中符合资本化条件后至达到预定用途前...[详细]

    2009-9-10
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  • 不确认递延所得税资产(负债)的情况及其分析

    递延所得税资产是指对于可抵扣暂时性差异,以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性...[详细]

    2009-3-12
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  • 融资租赁所得税会计处理

    在会计处理上,在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,承租人在租赁谈判和签订租赁合同...[详细]

    2017-2-24
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  • 收入确认条件的财税差异

    长期以来,会计与税务差异,特别是收入的确认问题,困扰着许多企业财会人员。随着新会计准则、《企业所得税法》及其实施条例的陆续颁布,《企业会计准则14号...[详细]

    2015-1-15
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  • 资产收购的企业所得税处理

    从资产收购的定义看,资产收购交易的对象是转让企业的实质经营性资产(以下简称收购资产),涉及转让企业和受让企业双方。因此,应按税法规定进行所得税业务...[详细]

    2009-11-20
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  • 房地产预售收入缴纳企业所得税的会计处理

    按照《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》(国税发〔2009〕31号)第六条的规定,企业通过正式签订房地产预售合同所...[详细]

    2014-10-29
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  • 暂时性差异财税分析

    新的企业会计准则对于所得税的会计核算采用了资产负债表债务法,与原有企业会计制度中的应付税款法和纳税影响会计法(其中包括收益表债务法)有着本质的区别。同时由于...[详细]

    2017-2-25
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  • 资产收购应如何缴纳所得税

    从资产收购的定义看,资产收购交易的对象是转让企业的实质经营性资产(以下简称收购资产),涉及转让企业和受让企业双方。因此,应按税法规定进行所得税业务...[详细]

    2009-11-18
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  • 汇算清缴须注意资产损失的处理

    新企业所得税法实施后,对于财产损失类的先后下发了两个重要文件,即:《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)与...[详细]

    2010-2-5
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  • 合并财务报表中所得税的调整问题

    按照企业会计准则的规定,同一控制下的企业合并,长期股权投资应以取得时享有被投资企业净资产账面价值的份额作为初始投资成本;支付合并对价的资产或负债的...[详细]

    2009-1-15
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  • 公司分立所得税处理的两种情况

    公司分立是企业重组的重要形式之一。所谓公司分立,是指一个公司依据法律、法规的规定,分成2个或者2个以上公司的法律行为。按照《公司法》的规定,公司...[详细]

    2009-12-16
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  • 研发费用加计扣除的会计处理误区

    某企业自行研发一技术项目,董事会认为,该项目有可靠的技术和财务支持,研发一旦成功将降低企业的生产成本。2008年度研发过程中发生材料费用2100000元,人工费...[详细]

    2009-8-20
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