帖子主题: 2019年新政策:小规模纳税人附加税等减半征收了,请问大家是怎么做帐务处理的?  发表于:2019-04-04 16:30:33

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是直接减半计提还是全额计提,多计提的50%记入营业外收入?
 
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发表于:2019-04-04 23:01:32 只看该作者
我也想知道。
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发表于:2019-04-05 16:53:31 只看该作者
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发表于:2019-04-05 20:19:48 只看该作者

回复:楼主1304021972的帖子

还是正常做账,只是在纳税申报时,按照50%计算收入。
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发表于:2019-04-10 14:20:08 只看该作者
同求!!!我是季度末的时候全额计提的,交税的时候才知道减半征收了,是不是可以下个月把减半征收的税金放到营业外收入里就可以了?
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发表于:2019-04-15 20:01:31 只看该作者
做的时候直接按减半的计提就行
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发表于:2019-04-23 10:34:09 只看该作者

同求!!!我是季度末的时候全额计提的,交税的时候才知道减半征收了,是不是可以下个月把减半征收的税金放到营业外收入里就可以了?
weini_0807发表于2019-04-10 14:20:08

我也计提多了,多出来的部分怎么处理啊?求解
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发表于:2019-04-23 15:32:03 只看该作者
多计提的下个月冲回
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8楼  
发表于:2019-05-08 15:48:30 只看该作者

季末全额计提,申报缴纳税款按减半缴款,减半金额计到营业外收入科目。

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发表于:2019-06-24 15:04:39 只看该作者

错!

回复:楼主1304021972的帖子

还是正常做账,只是在纳税申报时,按照50%计算收入。
白兰发表于2019-04-05 20:19:48


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发表于:2019-06-24 16:34:03 只看该作者
营业外收入,记所得税。
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发表于:2019-06-24 16:56:51 只看该作者
依据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第5号)

第三条 关于减征优惠的办理方式:纳税人自行申报享受减征优惠,不需额外提交资料。

所以,纳税人无需备案及报送资料,按照附件的填表说明在申报表中申报优惠即可。   根据此规定,之前多计提做相反分录,冲减税金及附加和应交税费即可。不应该计入营业外收入。



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12楼  
发表于:2019-06-24 16:59:22 只看该作者
对于小规模企业季度缴纳增值税部分,属于免征增值税的,从2017年1月1日开始,原计入营业外收入的政府补助性质的税收返还,也应该改为计入“其他收益”科目
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13楼  
发表于:2019-06-24 17:07:09 只看该作者
个人看法,国家所谓对企业的减免,企业要预先预提,减免金额应该计入营业外收入合并计算所得税。国家的钱不是这么好减免的,可以不交,但所得税必须要计入。比如政府给的不交税的补助,最后形成的费用不让你税前扣除,还是要交所得税;税法和会计的处理完全不一样的,要避免这样的情况,最好乖乖列营业外收入计算所得税。
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