帖子主题: 进项税按10%加计扣除分录怎么做?  发表于:2019-03-21 13:54:07

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进行税额加计10%抵减税额,这个分录怎么做啊?比如这月进项税是10万,没有销项税额,那这个10%怎么算?怎么做会计分录啊?或是这月进项税10万,销项税15万,又怎么计算怎么做分录啊?
 
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1楼  
发表于:2019-03-21 17:13:51 只看该作者
加计10%抵减税额是个什么意思,没明白
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2楼  
发表于:2019-03-21 18:27:29 只看该作者

回复:1楼随之而来的帖子

就是新出台的增值税政策里面的啊,按进项税额加计10%抵减应纳税额

随之而来 于 2019-03-21 19:48:20 回复:

我个人是这样认为,如果本期进项税额10元,销项税额100,按以前老政策算是100-10=90
按最新政策是=100-10-10*10%=89
这1元
借:应交税费-应交增值税-减免税款1


贷:营业外收入1





借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税89(100-10-1)
贷:应交税费-未交增值税90
借:应交税费-未交增值税89
  贷:银行存款89


以上分录供参考,欢迎经常来论坛,有问题大家一起讨论
  
  








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发表于:2019-03-22 16:07:37 只看该作者
个人认为可计入 补贴收入
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4楼  
发表于:2019-03-23 11:14:29 只看该作者
应该冲减成本费用,这样才能切实体会税收优惠
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5楼  
发表于:2019-03-25 13:17:50 只看该作者

回复:4楼137****6891的帖子

若冲减成本费用,那是不是缴纳企业所得税时 这部分费用要调赠呢?因为这是增值税优惠 不是所得税优惠?
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6楼  
发表于:2019-03-27 17:02:54 只看该作者

是不是放在递延收益中更好

计提时

借:应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1

贷:递延收益       1

抵扣时

借:递延收益     1

贷:营业外收入   1

借:应交税费-未交增值税   1

贷:应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1

因为:2019(39)号文规定(六)加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。这样未抵扣的加计扣除税可与递延收益对冲。而抵扣过得加计扣除进入到了营业外收入

                      

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7楼  
发表于:2019-03-28 10:37:24 只看该作者

回复:2楼355527的帖子

我认为这个政策对于增值税率为6%的的一般纳税人而言,确实降低了增值税,但是是否会增加企业所得税,整体而言是否降低了企业的税负率呢?
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8楼  
发表于:2019-03-29 10:59:34 只看该作者
感觉是增加一个明细科目比较清晰
借:应交税费—应交增值税—进项加计抵减额


   贷:营业外收入-补贴收入


该项政策本质是政府补贴


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9楼  
发表于:2019-04-20 08:32:31 只看该作者
如果挂营业外收入,要交所得税,那加计扣除意思不大。借:应交税费-未交增值税  1

贷:应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1这样做会导致年底结转应交税费-应交增值税不平衡。


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10楼  
发表于:2019-04-23 11:25:35 只看该作者

关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读

  近期,我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“第39号公告”),规定“自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的有关问题解读如下:

  生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

财政部会计司

2019年4月18日




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11楼  
发表于:2019-04-23 13:21:16 只看该作者


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12楼  
发表于:2019-05-05 13:01:26 只看该作者

关于《关于深化增值税改革有关政策的公告》适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读

  近期,我部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“第39号公告”),规定“自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的有关问题解读如下:

  生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

财政部会计司

2019年4月18日



意思是不需要计提,只有在实际缴纳增值税的时候才确认为其他收益吗?

138****1264发表于2019-04-23 11:25:35



日拱一卒,慎终如始。
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13楼  
发表于:2019-05-28 16:36:28 只看该作者

 生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。

财政部会计司

2019年4月18日

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14楼  
发表于:2019-05-28 16:37:49 只看该作者
没设科目其他收益,可以写科目营业外收入
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15楼  
发表于:2019-05-30 10:30:59 只看该作者
咨询了12366,就是只作政策解答,会计分录作账请咨询财政。财政老师回复:
  1、 发生时:
       借:应交税费-应交增值税(税额抵减)
       贷:其他收益     (注:如果你企业执行企业会计准则的话用“其他收益”科目)
          或营业外收入 (注:如果你企业执行小企业会计准则的话用“营业外收入”科目)
2、月末转入未交增值税:
       借:应交税费-未交增值税
       贷:应交税费-应交增值税(税额抵减)


   不知说清楚没,理解的对不对?各位大神再讨论下呢,谢谢!

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16楼  
发表于:2019-05-30 13:14:06 只看该作者
同意楼上的观点
lnys1314
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17楼  
发表于:2019-05-30 14:34:30 只看该作者
你们一个一个的多好厉害啊,完全理不清这些关系,我真怀疑我是不是考过初级证,还需要多练习啊

努力学习,幸福生活
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18楼  
发表于:2019-05-31 14:20:26 只看该作者
做到“其他收益”,这个应该算损益类科目,进利润表的,不就得交25%企业所得税么?
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19楼  
发表于:2019-06-03 16:32:06 只看该作者



碎为微尘发表于2019-05-05 13:01:26


我也想问,不需要计提吗?而且这样并没有单独设置科目用于核算加计抵减。

日拱一卒,慎终如始。
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20楼  
发表于:2019-06-04 10:56:47 只看该作者

回复:15楼m2619_715018的帖子

企业增值税一直有留抵税额,需要做会计处理吗?还是只做辅助账?
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进项税按10%加计扣除分录怎么做?


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