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进行税额加计10%抵减税额,这个分录怎么做啊?比如这月进项税是10万,没有销项税额,那这个10%怎么算?怎么做会计分录啊?或是这月进项税10万,销项税15万,又怎么计算怎么做分录啊?
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加计10%抵减税额是个什么意思,没明白
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回复:1楼随之而来的帖子 就是新出台的增值税政策里面的啊,按进项税额加计10%抵减应纳税额 |
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个人认为可计入 补贴收入
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应该冲减成本费用,这样才能切实体会税收优惠
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回复:4楼137****6891的帖子 若冲减成本费用,那是不是缴纳企业所得税时 这部分费用要调赠呢?因为这是增值税优惠 不是所得税优惠? |
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是不是放在递延收益中更好 计提时 借:应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1 贷:递延收益 1 抵扣时 借:递延收益 1 贷:营业外收入 1 借:应交税费-未交增值税 1 贷:应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1 因为:2019(39)号文规定(六)加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。这样未抵扣的加计扣除税可与递延收益对冲。而抵扣过得加计扣除进入到了营业外收入
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回复:2楼355527的帖子 我认为这个政策对于增值税率为6%的的一般纳税人而言,确实降低了增值税,但是是否会增加企业所得税,整体而言是否降低了企业的税负率呢? |
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感觉是增加一个明细科目比较清晰
借:应交税费—应交增值税—进项加计抵减额 贷:营业外收入-补贴收入 该项政策本质是政府补贴 |
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如果挂营业外收入,要交所得税,那加计扣除意思不大。借:应交税费-未交增值税 1
贷:应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1这样做会导致年底结转应交税费-应交增值税不平衡。 |
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生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 财政部会计司 2019年4月18日 |
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论坛等级: 黄金会员
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没设科目其他收益,可以写科目营业外收入
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咨询了12366,就是只作政策解答,会计分录作账请咨询财政。财政老师回复:
1、 发生时: 借:应交税费-应交增值税(税额抵减) 贷:其他收益 (注:如果你企业执行企业会计准则的话用“其他收益”科目) 或营业外收入 (注:如果你企业执行小企业会计准则的话用“营业外收入”科目) 2、月末转入未交增值税: 借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-应交增值税(税额抵减) 不知说清楚没,理解的对不对?各位大神再讨论下呢,谢谢! |
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同意楼上的观点
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你们一个一个的多好厉害啊,完全理不清这些关系,我真怀疑我是不是考过初级证,还需要多练习啊
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做到“其他收益”,这个应该算损益类科目,进利润表的,不就得交25%企业所得税么?
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我也想问,不需要计提吗?而且这样并没有单独设置科目用于核算加计抵减。 |
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回复:15楼m2619_715018的帖子 企业增值税一直有留抵税额,需要做会计处理吗?还是只做辅助账? |
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