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进行税额加计10%抵减税额，这个分录怎么做啊？比如这月进项税是10万，没有销项税额，那这个10%怎么算？怎么做会计分录啊？或是这月进项税10万，销项税15万，又怎么计算怎么做分录啊？
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最美女会计
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加计10%抵减税额是个什么意思，没明白
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回复：1楼随之而来的帖子 就是新出台的增值税政策里面的啊，按进项税额加计10%抵减应纳税额 |
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个人认为可计入 补贴收入
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应该冲减成本费用，这样才能切实体会税收优惠
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回复：4楼137****6891的帖子 若冲减成本费用，那是不是缴纳企业所得税时 这部分费用要调赠呢？因为这是增值税优惠 不是所得税优惠？ |
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是不是放在递延收益中更好 计提时 借：应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1 贷：递延收益 1 抵扣时 借：递延收益 1 贷：营业外收入 1 借：应交税费-未交增值税 1 贷：应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1 因为：2019（39）号文规定（六）加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减。这样未抵扣的加计扣除税可与递延收益对冲。而抵扣过得加计扣除进入到了营业外收入
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回复：2楼355527的帖子 我认为这个政策对于增值税率为6%的的一般纳税人而言，确实降低了增值税，但是是否会增加企业所得税，整体而言是否降低了企业的税负率呢？ |
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感觉是增加一个明细科目比较清晰
借：应交税费—应交增值税—进项加计抵减额 贷：营业外收入-补贴收入 该项政策本质是政府补贴 |
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如果挂营业外收入，要交所得税，那加计扣除意思不大。借：应交税费-未交增值税 1
贷：应交税费/应交增值税/加计抵减额 10*10%=1这样做会导致年底结转应交税费-应交增值税不平衡。 |
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生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时，应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理；实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款”科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。 财政部会计司 2019年4月18日 |
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论坛等级: 黄金会员
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没设科目其他收益，可以写科目营业外收入
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咨询了12366，就是只作政策解答，会计分录作账请咨询财政。财政老师回复：
1、 发生时： 借：应交税费-应交增值税（税额抵减） 贷：其他收益 （注：如果你企业执行企业会计准则的话用“其他收益”科目） 或营业外收入 （注：如果你企业执行小企业会计准则的话用“营业外收入”科目） 2、月末转入未交增值税： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税（税额抵减） 不知说清楚没，理解的对不对？各位大神再讨论下呢，谢谢！ |
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同意楼上的观点
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你们一个一个的多好厉害啊，完全理不清这些关系，我真怀疑我是不是考过初级证，还需要多练习啊
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做到“其他收益”，这个应该算损益类科目，进利润表的，不就得交25%企业所得税么？
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我也想问，不需要计提吗？而且这样并没有单独设置科目用于核算加计抵减。 |
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回复：15楼m2619_715018的帖子 企业增值税一直有留抵税额，需要做会计处理吗？还是只做辅助账？ |
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