帖子主题: 高手请支招:税务稽查到以前年度视同销售行为补缴的增值税账务处理??  发表于:2017-10-11 11:26:19

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2017年7月,税务稽查过程中发现,我公司2015年赠送客户应视同销售,处理决定书注明:补缴增值税,我们8月如数补缴了,怎么做账务处理?
 
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1楼  
发表于:2017-10-11 11:39:53 只看该作者

借:应交税金-应交增值税-销项税

     贷:银行存款

借:营业外支出-罚款,滞纳金

     贷:应交税金-应交增值税-销项税

不知对不对。

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发表于:2017-10-11 14:59:25 只看该作者
建议还是按照:国家税务总局关于印发《增值税日常稽查办法》的通知(国税发〔199844号)的规定处理,增值税检查后的账务调整,应设立“应交税费—增值税检查调整”专门账户进行账务处理。虽然财政部的22号文件没有讲,但最好据此处理,以备将来税局复查。






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3楼  
发表于:2017-10-11 15:03:56 只看该作者
涉及跨年度的账务调整,最好记入“以前年度损益调整”更合适。

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发表于:2017-10-11 15:26:53 只看该作者
学习啦
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发表于:2017-10-11 15:50:06 只看该作者

回复:2楼51逍遥客的帖子

谢谢!



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高手请支招:税务稽查到以前年度视同销售行为补缴的增值税账务处理??


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