作为出纳，负责企业的现金管理，企业除了现金、银行存款之外，还有第三种形式的资金，那就是其他货币资金。

其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等。

一、其他货币资金包括哪些？

其他货币资金主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途货币资金等。

1．银行汇票存款，银行汇票就是银行出的各种汇票用以支付各种货款，在出汇票时需要出票人交付一定的保证金，我们就把交的保证金记入其他货币资金里，等汇票到期，保证金转出，该笔业务结束。

2．银行本票。其本同银行汇票，也是企业在银行出的票据。不同之处在于银行汇票全国通用的，本票只能时在本省内使用，汇票到期提前一个月通知，本票到期取款，本票到期该笔业务结束。

3．信用证存款，信用证就是企业凭信用银行给出的汇票，也是需要交保证金的。等信用证到期，该笔业务结束。

4．存出投资款，存出投资款是公司在对外投资时进行证券投资的那部分款项，它是在公司将款项存入证券公司还没有购入证券时的资金，当购买证券后就要转入易性金融资产。

5．外埠存款，外埠存款就是公司到一个地方采购公司需用的物品，这个不是经常的往来供应商，临时的，就在当地银行开立一个账户，公司将钱转入购买物品。此账户一般情况下是不允许取现的，只有出差人在公司允许的情况下取少量的差旅费，其余的支出一律转账，此账户除了公司转入购物品的款项，其余不允许转入此账户，此账户在物品购完后就进行销户。

二、其他货币资金的核算

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

1．银行汇票存款

银行汇票存款是指企业为了取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

（1）企业取得银行汇票后，根据银行盖章退回的委托书存根联作分录如下：

借：其他货币资金——银行汇票

     贷：银行存款

（2）企业用银行汇票与销货单位结算购货款：

借：材料采购(或原材料；在途物资)

     应交税费——应交增值税(进项税额)

     贷：其他货币资金——银行汇票

（3）若有多余款项退回时，

借：银行存款

     贷：其他货币资金——银行汇票

2．银行本票存款

银行本票存款是企业为了取得银行本票按规定存入银行的款项。有关银行本票取得、使用及退回余额等账务处理同银行汇票存款。

3．存出投资款

存出投资款是指企业已存入证券公司但尚未进行交易性金融资产的现金

（1）存出投资款时：

借：其他货币资金——存出投资款

     贷：银行存款

（2）用存出投资款购入金融资产

借：交易性金融资产

     贷：其他货币资金——存出投资款

4．外埠存款

外埠存款是指企业到外地进行临时或零星的采购时，汇往采购地银行并开立采购专户的款项。采购资金存款不计利息，除采购员差旅费可以支取少量库存现金外，一律转账。采购专户只收不付，付完结束账户。

（1）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时：

借：其他货币资金——外埠存款

     贷：银行存款

（2）企业收到采购员交来发票账单等报销凭证时应作如下分录：

借：材料采购(或原材料；在途物资)

     应交税费——应交增值税(进项税额)

     贷：其他货币资金——外埠存款

（3）采购地银行将多余款项转回当地银行结算户时：

借：银行存款

     贷：其他货币资金——外埠存款