2018年《经济法基础》高频考点第五章：企业所得税税收优惠
我们一起来学习2018《经济法基础》高频考点：企业所得税税收优惠。本考点属于《经济法基础》第五章企业所得税、个人所得税法律制度第一节企业所得税法律制度的内容。
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企业所得税税收优惠。
【考频分析】
考频：★★★
复习程度：理解掌握本考点。
【高频考点】企业所得税税收优惠
1.从事农、林、牧、渔业项目的所得——免税。
2.减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。
3.两项相同处理的优惠：自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。
（1）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得。
（2）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。
4.居民企业技术转让所得：
（1）不超过500万元的部分，免征企业所得税；
（2）超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
5.非居民企业的应纳税所得
（1）10％的税率；
（2）免征企业所得税。
6.小型微利企业：符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。
7.高新技术企业：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
8.加计扣除——2项
（1）企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50％加计扣除。
（2）企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。
科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益
的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75％在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175％在税前摊销
9.应纳税所得额抵扣——两年以上，70％。
10.加速折旧
采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60％。
加速折旧的固定资产包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
11.减计收入——90％。
12.应纳税额抵免
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
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