增值税应纳税额的计算：一，一般纳税人：
应纳税额=本期销项税-本期进项税-上期留抵的税额


1，销售额：
包括：价款+价外费用（价外收入）
（1）价外费用：包括押金，但是不包括租金
押金：啤酒
（2）价外费用不包括：
销项税额；受托加工应征收消费税代收代缴的消费税；代垫运费（承运者的发票开给购货方，纳税人将发票转交给购货方）；代为收取的事业性收费；销售的同时代办的保险和车辆购置税等。
交易中合理代收的


注：价外费用是含税费用，计算税额要价税分离
2，含税销售额的转换：
不含税销售额=含税销售额/（1+17%）或（1+13%）
需要价税分离的有：
含税销售额；零售价；价外费用；普通发票


3，视同销售的销售额确定
是否有近期销售该货物，按照近期销售价；是否其他有该货物销售；组成计税价
组成计税价=成本*（1+成本利润率）


4，特殊方式销售：
包装物押金：
啤酒押金退


5，折扣销售 销售折让 销售退回
折扣销售 开在一张发票上 可以按照折扣后金额计算
分开开，就要全额计算


6，以旧换新：
按照新的销售价计算增值税，不得扣除旧物的金额（金银首饰除外）


7，以物易物：
分别核算进项和销项