7.其他货币资金
【考点】详见《模拟题册》第23页
其他货币资金的内容:外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等。
『巧记』2本信,投外汇。(邮寄出2本信封去投资外汇)
『解释』2本(银行本票存款)信(信用卡存款、信用证保证金存款),投(存出投资款)外(外埠存款)汇(银行汇票存款)。
其他货币资金的账务处理
时点 账务处理
取得时 借:其他货币资金
贷:银行存款等
支付时(2018年单选题) 借:在途物资/材料采购/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金
退回时 借:银行存款
贷:其他货币资金
下列关于其他货币资金内容的表述中,不正确的是( )。
A.信用证只限于转账结算,不得支取现金
B.企业银行汇票存款的收款人可以将其收到的银行汇票背书转让
C.企业单位信用卡存款账户可以交存现金
D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算