帖子主题: 【相约2019】9.20你会做了吗?+学习是一种态度 发表于:2018-09-20 08:37:21

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1、经济法基础
单选题
北京市某从事商业咨询服务的公司,为增值税小规模纳税人。2017年9月15日,向某一般纳税人企业提供资讯信息服务,取得含增值税销售额3.09万元;9月20日,向某小规模纳税人提供注册信息服务,取得含增值税销售额1.03万元;9月25日,购进办公用品,支付价款2.06万元,并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为( )万元。
A、0.06
B、0.117
C、0.12
D、0.23




2、初级会计实务
判断题
企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减销售费用。( )




 

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最美女会计

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1楼  
发表于:2018-09-20 08:37:33 只看该作者
1、经济法基础




【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣,则应纳增值税税额=(3.09+1.03)÷(1+3%)×3%=0.12(万元)。
《应试指南》120页。










2、初级会计实务


【正确答案】 错
【答案解析】 本题考核销售折让的账务处理。企业已经确认收入的销售折让,如果不是资产负债表日后事项,应该冲减发生时的销售收入。
【易错提示】只有现金折扣跟“财务费用”有关,商业折扣、销售折让都不确认费用。
梦想成真《应试指南》第151页



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发表于:2018-09-20 10:51:45 只看该作者
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发表于:2018-09-20 14:53:16 只看该作者
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