现金流量表

一，概述：
1，现金流量表是反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物流入和流出的报表。
2，现金和现金等价物：
（1）货币现金（库存现金，银行存款，其他货币资金）属于现金
（2）现金等价物：期限短，流动性强，易于转换为已知金额，价值变动风险小的投资——三个月内到期的债券投资


注：权益性投资变现成金额不确定，所以不属于现金等价物。


3，现金流量：一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出。


注：现金总额内部的一增一减，不属于现金流量。
（从银行提取现金，用银行存款购买短期到期的国债等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流）


二，结构：报告式
1，经营活动产生的现金流量：是指企业投资活动和筹资活动以外交易和事项

二，投资活动产生的现金流量
收回投资收的的现金     （入）	对内长 对外长短
取得投资收益收到的现金   （入）	本金收益各单分
处置够定资产，无形资产和其他长期资产收回的现金净额	净额
购建固定资产，无形资产和其他长期资产支付的现金	含进项税额，含工程人员新薪酬
投资支付的现金	含佣金手续费

2，投资活动产生的现金流量：企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动

三，筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金     （入）	股票债券：发行收入——发行费用的净额
取得借款收到的现金     （入）	长短期借款
偿还债务支付的现金	本金
分配股利，利润或偿付利息支付的现金	利息和现金股利

3，筹资活动产生的现金流：导致企业资本及其债务规模和构成发生变化的活动。
注：偿付应付账款，应付票据是属于经营活动，不属于投资活动。
[table=98%]
[tr][td=1,1,310]三，筹资活动产生的现金流量[/td][td][/td][/tr][tr][td=1,1,310]吸收投资收到的现金     （入）[/td][td=1,1,318]股票债券：发行收入——发行费用的净额[/td][/tr][tr][td=1,1,310]取得借款收到的现金     （入）[/td][td=1,1,318]长短期借款[/td][/tr][tr][td=1,1,310]偿还债务支付的现金[/td][td=1,1,318]本金[/td][/tr][tr][td=1,1,310]分配股利，利润或偿付利息支付的现金[/td][td=1,1,318]利息和现金股利[/td][/tr][/table]


收到股利是投资回报
分配股利是筹资代价