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帖子主题: [微学习笔记] 【2018综合加油】倒计时70天笔记  发表于:Sat Jun 16 20:53:34 CST 2018

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41楼  
发表于:2018-07-12 09:56:17 只看该作者
7-12 继续努力

针对应收账款坏账的实质性程序:
(1)检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件,评价计提坏账准备所依据的资料、假设和方法;
(2)使用分析程序,比较前期计提数与实际损失发生数,以及检查期后回款情况,请价坏账准备计提的合理性;
(3)检查应收账款账龄分析表,识别是否存在账龄较长的余额和资金周转出现困难的客户,分析债务人的财务状态和还款能力,评价管理层估计其应收账款可收回的合理性。

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42楼  
发表于:2018-07-13 16:01:37 只看该作者
7-13 加油

主板上市条件:
1.成立满三年
(1)股份有限公司应自成立后,持续经营时间在3年以上;
(2)有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算,并达3年以上。
2.稳定:三年主营业务、董事、高级管理人员没有发生重大变化
3.股权权属清晰:发行人的股权清晰(控股股东,受控股股东、实际控制人支配的股东)
4.依法建立健全法人治理机构(股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书)
5.发行前股本总额不少于人民币3000万元
6.最近三个会计年度净利润为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为依据。
7.最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。
8.最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权)占净资产的比例不高于20%
9.报告无保无亏损。




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43楼  
发表于:2018-07-14 21:39:18 只看该作者
7-14加油

1.最近一期期末不存在未弥补亏损
2.成立满3年;
3.发行人的主要资产不存在重大权属纠纷;
4.发行股本总额不少于3000万元;
5.最近2年主营业务、董事、高级管理人员没有发生重大变化;
6.最近2年连续营利,最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近一年有盈利,最近2年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经营性损益前后孰低者为依据。
7.最近一期期末净资产不少于2000万元。

两年盈利一千万,或是一年有盈利,一年营收五千万,主营一种符规范。发行之后三千万,两年稳定不变换;期末净资两千万,发行、控股三不乱。

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44楼  
发表于:2018-07-15 08:31:50 只看该作者
7-15开始看讲义

1.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
2.对上市公司财务报表审计,应定期(至多5年)轮换一次项目合伙人。
3.只有项目组内部意见分歧问题得到解决,项目合伙人才能出具报告。
4.会计师事务所挑选不参与该业务的人员在出具报告前,进行项目质量控制复核。

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45楼  
发表于:2018-07-16 09:52:53 只看该作者
7-16 职业道德

1.在审计客户是上市公司的情况下,所称审计客户包括该客户的所有关联实体
在审计客户不是上市公司的情况下,所称审计客户仅包括该客户直接或间接控制的关联实体。2.以下以个方面影响独立性
(1)自身利益;
(2)密切关系;
(3)外在压力;
(4)过度推介;
(5)自我评价。
3.注册会计师不得向客户索取、收受委托合同约定以外的酬金或其他财物,或者利用执行业务之便,牟取其他不正当的利益。
如果款待超过业务活动中的正常往来,注册会计师应当拒绝。




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46楼  
发表于:2018-07-17 08:28:18 只看该作者
7-17综合二案例班

下午做了增值税的题目:
1.果然是粗心了,零售价是不含税的,这个坑也跳,唉!
2.营改增没学,跟着陈楠老师的综合课程过了相关规定,但完全没记住
(1)根据规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(2)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区),纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(3)根据规定,纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可以选择以下方法之一计算销售额:
①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。 按有形动产租赁业务纳税,税率17%。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。按金融服务中的贷款服务纳税,税率6%。
融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。因此,B公司出售专用设备的行为不需要缴纳增值税。

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47楼  
发表于:2018-07-18 14:50:11 只看该作者
7-18 听了职业一的案例班,感觉职业道德好多的职业判断啊!

下午做了一套职业一的模拟,对于审计的实质性程序还是很不熟练,竟然碰到审计报告编写的模拟题了,除了能确定是否定意见,所有的条款都写不出来了
1.约定的条款为企业控制权变更后要赎回所发行的股票,此条件不是企业所能控制的,属于或有结算条款,不可避免赎回股票,该金融工具应分类为金融负债。
2.长投70%,处置50%,余20%
合并报表中进行以下会计处理:
(1)终止确认长期股权投资、商誉等的账面价值,并终止确认少数股东权益(包括属于少数股东有其他综合收益)的账面价值。
(2)视同在丧失控制权日处置子公司,并按当日剩余20%股权的公允价值重新计量该剩余股权。同时,分析持有的20%股权对被投资方的影响程度,分别根据金融工具准则或长期股权投资准则对该20%剩余股权进行会计处理,并列示于母公司合并财务报表中。
(3)计算合并报表中确认的投资收益。
(4)对于其他综合收益和其他所有者权益中归属于母公司的部分结转为当期投资收益。







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48楼  
发表于:2018-07-19 16:30:06 只看该作者
7-19 加油

应付账款完整性的实质性程序:
(1)检查债务形成的原始凭证;
(2)获取被审计单位与其供应商之前的对账单,并将对账单与被审计单位财务记录之间的差异进行调节;
(3)针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证。

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49楼  
发表于:2018-07-20 11:01:29 只看该作者
7-20 坚持加油

早上上班的路上,听了一讲职业二的案例班,简单的SWOT的分析,也处处藏着杀机,战略真不只是考背诵,真的得一句句抠,这句话里代表了什么线索,真的是掰开了揉碎了分析的感觉。
2016年的真题,一个南方市场,背后还隐藏着另外两条线索:北方市场存在拓展空间,北方市场的营销渠道拓展不足。

问题业务:适宜采用的战略有发展、收割或者放弃。有潜力的业务可以选择性投资。
管理组织:采取智囊团和项目组织形式,选拔有规划能力、敢于冒险的人负责。


明星业务:适宜采用的战略是发展战略。
管理组织:适合用事业部制进行管理,由对生产技术和销售两方面都很内行的经营者负责。





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50楼  
发表于:2018-07-21 16:41:52 只看该作者
7-21 周末了,单休的我还在上班 做了一个综合一的案例班题目,做的很差劲啊

1.注册会计师还应考虑评估的重大错报风险,计划获取的保证程度等因素对进一步审计程序范围的影响。
2.应先确定内部审计工作是否足以实现审计目的,之后再进行相关了解和测试,并评价内部审计人员的特定工作。(先看是否符合工作目的,再来决定是否需要了解和测试,最后再评价)
3.项目组关键成员必须参加项目组讨论,不能被其他成员替代。

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51楼  
发表于:2018-07-22 21:10:01 只看该作者
7-22加油

1.虽然现有的管理层在审计报告中提及的所有期间内未完全任职,这一事实并不能减轻现任管理层对财务报表整体的责任,因此,审计项目组仍然需要向现任管理层获取涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间的书面声明。
2.跟函过程中,审计项目组成员应当观察函证的处理过程。
3.审计项目组成员,应当对函证的整个过程中保持对询证函的控制。
4.询证函可以由被审计单位人员填写,但项目组成员应该核对相关信息。

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52楼  
发表于:2018-07-23 09:36:36 只看该作者
7-23加油

第三方代为保管的存货,可以实施的程序
审计项目组可以实施的审计程序有:
(1)向保管存货的第三方函证存货的数量和状况;
(2)实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录;
(3)对第三方保管的存货实施监盘;
(4)安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘;
(5)获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。


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53楼  
发表于:2018-07-24 15:15:00 只看该作者
7-24加油

如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易,注册会计师应当:
(1)立即将相关信息向项目组其他成员通报;
(2)在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下,要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易,以便注册会计师作出进一步评价,并询问与关联方关系及其交易相关的控制为何未能识别或披露该关联方关系或交易;
(3)对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序;
(4)重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险,如有必要,实施追加的审计程序;
(5)如果管理层不披露关联方关系或交易看似是有意的,因而显示可能存在由于舞弊导致的重大错报风险,评价这一情况对审计的影响。注册会计师因此还可能考虑是否有必要重新评价管理层对询问的答复以及管理层声明的可靠性。


向项目组其他成员通报——要求管理层识别关联方交易并询问相关控制为何没有识别出来——对新识别的关联方交易实施审计(实质性程序)——重新考虑可能存在还有未被识别的其他关联方及交易——看似有意,可能存在舞弊风险,考虑管理层答复及声明的可靠性。


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54楼  
发表于:2018-07-25 07:12:26 只看该作者
7-25早安

借壳上市的判断标准:
1.控制权是否发生变更;
2.自控制权发生变更之日起60个月内向收购人及其关联人购买资产,导致上市公司发生根本性变化:购买的资产总额、营业收入、净利润、资产净额、发行股份,以上比例均达到100%以上;或者导致上市公司主营业务发生根本变化。
3.由中国证监会上市公司并购重组审核委员会,以投票方式对提交其审议的借壳上市申请或者发行股份购买资产申请进行表决,提出审核意见。

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55楼  
发表于:2018-07-26 16:37:08 只看该作者
7-26 重组企业合并,企业股东在该企业合并发生是取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并,可以选择按以下规定处理:
(1)合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础,以被合并企业的原有计税基础确定;
(2)被合并企业合并前的所得税事项由合并企业承继;
(3)可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值*截止合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率;
(4)被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础,以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。

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56楼  
发表于:2018-07-27 22:36:10 只看该作者
两小时的战果

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发表于:2018-07-28 23:01:10 只看该作者
7-28

职业一听到会计模块的案例了,还是有难度啊!明天周末,希望能结束会计模块的案例,陈老师后面还有三套模拟,时间很紧张了。
职业二的竞赛题出来了,做了套竞赛题,静待网校老师批改。自己核对了下答案,发现有些小问题还没理解问题的问法,审题下次要仔细。
争取明天找时间把职业一的竞赛题也做掉。

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58楼  
发表于:2018-07-29 19:53:07 只看该作者
7-29

职业一的竞赛题也做完了,一塌糊涂,等着老师给判分。
上午听了职业一的案例班,2讲,每讲都是干货。
研发支出资本化的条件:(同时满足)
技术可行、管理意图、经济利益、资源支持、成本计量。


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发表于:2018-07-30 09:00:20 只看该作者
7.30 早起听了一节职业一案例班,反向购买陈老师也安排了案例,自己看

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发表于:2018-07-31 11:32:27 只看该作者
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