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帖子主题: [微学习笔记] 【2018综合加油】倒计时70天笔记  发表于:Sat Jun 16 20:53:34 CST 2018

天使琴缘
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发表于:2018-07-12 09:56:17 只看该作者
7-12 继续努力

针对应收账款坏账的实质性程序:
(1)检查应收账款坏账准备计提和核销的批准程序,取得书面报告等证明文件,评价计提坏账准备所依据的资料、假设和方法;
(2)使用分析程序,比较前期计提数与实际损失发生数,以及检查期后回款情况,请价坏账准备计提的合理性;
(3)检查应收账款账龄分析表,识别是否存在账龄较长的余额和资金周转出现困难的客户,分析债务人的财务状态和还款能力,评价管理层估计其应收账款可收回的合理性。
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42楼  
发表于:2018-07-13 16:01:37 只看该作者
7-13 加油

主板上市条件:
1.成立满三年
(1)股份有限公司应自成立后,持续经营时间在3年以上;
(2)有限责任公司按原账面净资产值折股整体变更为股份有限公司的,持续经营时间可以从有限责任公司成立之日起计算,并达3年以上。
2.稳定:三年主营业务、董事、高级管理人员没有发生重大变化
3.股权权属清晰:发行人的股权清晰(控股股东,受控股股东、实际控制人支配的股东)
4.依法建立健全法人治理机构(股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书)
5.发行前股本总额不少于人民币3000万元
6.最近三个会计年度净利润为正数且累计超过人民币3000万元,净利润以扣除非经常性损益前后较低者为依据。
7.最近三个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元;或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。
8.最近一期期末无形资产(扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权)占净资产的比例不高于20%
9.报告无保无亏损。



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43楼  
发表于:2018-07-14 21:39:18 只看该作者
7-14加油

1.最近一期期末不存在未弥补亏损
2.成立满3年;
3.发行人的主要资产不存在重大权属纠纷;
4.发行股本总额不少于3000万元;
5.最近2年主营业务、董事、高级管理人员没有发生重大变化;
6.最近2年连续营利,最近2年净利润累计不少于1000万元;或者最近一年有盈利,最近2年营业收入不少于5000万元。净利润以扣除非经营性损益前后孰低者为依据。
7.最近一期期末净资产不少于2000万元。

两年盈利一千万,或是一年有盈利,一年营收五千万,主营一种符规范。发行之后三千万,两年稳定不变换;期末净资两千万,发行、控股三不乱。
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发表于:2018-07-15 08:31:50 只看该作者
7-15开始看讲义

1.会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
2.对上市公司财务报表审计,应定期(至多5年)轮换一次项目合伙人。
3.只有项目组内部意见分歧问题得到解决,项目合伙人才能出具报告。
4.会计师事务所挑选不参与该业务的人员在出具报告前,进行项目质量控制复核。
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45楼  
发表于:2018-07-16 09:52:53 只看该作者
7-16 职业道德

1.在审计客户是上市公司的情况下,所称审计客户包括该客户的所有关联实体
在审计客户不是上市公司的情况下,所称审计客户仅包括该客户直接或间接控制的关联实体。2.以下以个方面影响独立性
(1)自身利益;
(2)密切关系;
(3)外在压力;
(4)过度推介;
(5)自我评价。
3.注册会计师不得向客户索取、收受委托合同约定以外的酬金或其他财物,或者利用执行业务之便,牟取其他不正当的利益。
如果款待超过业务活动中的正常往来,注册会计师应当拒绝。



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46楼  
发表于:2018-07-17 08:28:18 只看该作者
7-17综合二案例班

下午做了增值税的题目:
1.果然是粗心了,零售价是不含税的,这个坑也跳,唉!
2.营改增没学,跟着陈楠老师的综合课程过了相关规定,但完全没记住
(1)根据规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的,纳税人应按照上述计税方法向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(2)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产适用一般计税方法计税的,不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区),纳税人应按照3%的预征率向不动产所在地主管国税机关预缴税款,向机构所在地主管国税机关申报纳税。
(3)根据规定,纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可以选择以下方法之一计算销售额:
①以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除向承租方收取的价款本金,以及对外支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。 按有形动产租赁业务纳税,税率17%。
②以向承租方收取的全部价款和价外费用,扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息后的余额为销售额。按金融服务中的贷款服务纳税,税率6%。
融资性售后回租业务中,承租方出售资产的行为不属于增值税的征税范围,不征收增值税。因此,B公司出售专用设备的行为不需要缴纳增值税。
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47楼  
发表于:2018-07-18 14:50:11 只看该作者
7-18 听了职业一的案例班,感觉职业道德好多的职业判断啊!

下午做了一套职业一的模拟,对于审计的实质性程序还是很不熟练,竟然碰到审计报告编写的模拟题了,除了能确定是否定意见,所有的条款都写不出来了
1.约定的条款为企业控制权变更后要赎回所发行的股票,此条件不是企业所能控制的,属于或有结算条款,不可避免赎回股票,该金融工具应分类为金融负债。
2.长投70%,处置50%,余20%
合并报表中进行以下会计处理:
(1)终止确认长期股权投资、商誉等的账面价值,并终止确认少数股东权益(包括属于少数股东有其他综合收益)的账面价值。
(2)视同在丧失控制权日处置子公司,并按当日剩余20%股权的公允价值重新计量该剩余股权。同时,分析持有的20%股权对被投资方的影响程度,分别根据金融工具准则或长期股权投资准则对该20%剩余股权进行会计处理,并列示于母公司合并财务报表中。
(3)计算合并报表中确认的投资收益。
(4)对于其他综合收益和其他所有者权益中归属于母公司的部分结转为当期投资收益。






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48楼  
发表于:2018-07-19 16:30:06 只看该作者
7-19 加油

应付账款完整性的实质性程序:
(1)检查债务形成的原始凭证;
(2)获取被审计单位与其供应商之前的对账单,并将对账单与被审计单位财务记录之间的差异进行调节;
(3)针对资产负债表日后付款项目,检查银行对账单及有关付款凭证。
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发表于:2018-07-20 11:01:29 只看该作者
7-20 坚持加油

早上上班的路上,听了一讲职业二的案例班,简单的SWOT的分析,也处处藏着杀机,战略真不只是考背诵,真的得一句句抠,这句话里代表了什么线索,真的是掰开了揉碎了分析的感觉。
2016年的真题,一个南方市场,背后还隐藏着另外两条线索:北方市场存在拓展空间,北方市场的营销渠道拓展不足。

问题业务:适宜采用的战略有发展、收割或者放弃。有潜力的业务可以选择性投资。
管理组织:采取智囊团和项目组织形式,选拔有规划能力、敢于冒险的人负责。


明星业务:适宜采用的战略是发展战略。
管理组织:适合用事业部制进行管理,由对生产技术和销售两方面都很内行的经营者负责。




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